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全面预算管理：预算编制、执行与绩效考核全流程

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在全面预算管理的预算编制阶段，最适合快速成长型科技企业采用的方法是？

A.弹性预算

B.零基预算

C.增量预算

D.滚动预算

2.某制造企业采用滚动预算编制销售预算，每季度滚动调整一次，假设2023年第四季度预计销售额为1000万元，2024年第一季度预计销售额为1200万元，若采用3/2法则（即前期权重3，后期权重2），则2023年第四季度销售额在2023年全年预算中的权重为？

A.30%

B.25%

C.33.3%

D.20%

3.在预算执行过程中，若实际成本超出预算，且超出部分与业务量变化无关，最可能属于哪种差异类型？

A.效率差异

B.价格差异

C.预算松弛差异

D.环境差异

4.某零售企业预算期末存货周转天数为30天，实际为25天，则对利润的影响最可能是？

A.净利润增加

B.净利润减少

C.对净利润无影响

D.无法判断

5.在预算绩效考核中，若某部门因预算目标设定不合理导致实际业绩无法达标，最应采取的改进措施是？

A.降低考核权重

B.调整预算编制方法

C.批评部门负责人

D.直接减少部门预算

6.某服务企业采用作业基础预算（ABB），预算期内完成某项服务需消耗3个作业单位，单位作业成本为10元，若实际消耗4个作业单位，则成本差异最可能是？

A.7元（有利差异）

B.7元（不利差异）

C.13元（不利差异）

D.13元（有利差异）

7.在预算执行监控中，最适合能源行业采用的风险预警指标是？

A.销售增长率

B.能源采购价格波动率

C.库存周转率

D.资产负债率

8.某建筑企业采用项目预算管理，若某项目实际工期延长导致成本超支，最应归因于？

A.预算编制不充分

B.执行过程浪费

C.市场环境变化

D.项目管理不善

9.在预算绩效考核中，若某高管因个人决策导致公司整体预算目标未达成，最合理的处理方式是？

A.仅考核高管个人业绩

B.重新设定预算目标

C.免除高管职务

D.给予高管免责机会

10.某制造企业预算期初原材料库存100吨，预计当期采购200吨，实际采购180吨，若期末库存为150吨，则实际采购量与预算差异最可能是？

A.20吨（超预算）

B.20吨（低预算）

C.30吨（超预算）

D.30吨（低预算）

二、多选题（共5题，每题3分）

1.全面预算管理在预算编制阶段需要考虑的因素包括？

A.行业竞争格局

B.公司战略目标

C.历史数据趋势

D.市场需求预测

E.政策法规变化

2.预算执行过程中的常见风险包括？

A.预算目标设定不合理

B.业务量波动超出预期

C.成本控制不力

D.部门间协调不足

E.外部环境突变

3.预算绩效考核的常见方法包括？

A.关键绩效指标（KPI）考核

B.平衡计分卡（BSC）

C.回归分析法

D.杜邦分析法

E.360度评估

4.在预算差异分析中，属于固定成本差异的原因可能包括？

A.预算编制误差

B.管理层决策失误

C.业务量变化

D.资源配置不当

E.外部政策调整

5.适合医药行业全面预算管理的特点包括？

A.强调研发投入预算

B.关注药品定价政策

C.重视生产成本控制

D.动态调整销售预算

E.风险管控要求高

三、判断题（共10题，每题1分）

1.零基预算适用于所有行业，因为其不受历史数据影响。

（正确/错误）

2.预算执行监控的核心是及时识别偏差并采取纠正措施。

（正确/错误）

3.预算绩效考核应以财务指标为主，忽略非财务指标。

（正确/错误）

4.滚动预算适用于所有企业，尤其是初创企业。

（正确/错误）

5.预算差异分析只需关注不利差异，有利差异无需分析。

（正确/错误）

6.作业基础预算（ABB）适用于所有制造业，尤其适合复杂生产流程。

（正确/错误）

7.预算编制过程中，高层管理者的参与度越高，预算质量越好。

（正确/错误）

8.预算执行监控的主要目的是控制成本，无需关注收入变化。

（正确/错误）

9.预算绩效考核应与公司战略目标紧密挂钩，避免短期行为。

（正确/错误）

10.预算编制中的“假设条件”无需频繁更新，只要年初设定即可。

（正确/错误）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述全面预算管理在预算编制阶段的主要流程。

2.简述预算执行监控的关键步骤。

3.简述预算绩效考核中常见的公平性原则。

4.简述能源行业全面预算管理的特殊要求。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某服装企业2023年预算期初设定销售额1000万元，实际完成1200万元