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审计简答题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，以下做法正确的是（）

A.直接发表否定意见

B.向治理层报告

C.不采取任何措施

D.要求管理层立即整改

答案：B

解析：发现内部控制重大缺陷应向治理层报告，而非直接发表否定意见，A错误；不能不采取措施，C错误；注册会计师不能要求管理层立即整改，D错误。

2.审计证据的充分性与以下哪项因素无关（）

A.审计风险

B.具体审计程序

C.样本规模

D.重大错报风险

答案：B

解析：审计证据充分性受审计风险、重大错报风险影响，样本规模影响证据充分性，具体审计程序与证据充分性无关。

3.以下关于审计工作底稿的说法，正确的是（）

A.审计工作底稿可以不记录审计过程

B.审计工作底稿可以随意修改

C.审计工作底稿应反映审计人员的审计思路

D.审计工作底稿只需保存一年

答案：C

解析：审计工作底稿需记录审计过程，A错误；不能随意修改，B错误；应保存至少十年，D错误。

4.注册会计师执行审计业务的最终目的是（）

A.发表审计意见

B.获取审计证据

C.提高审计效率

D.降低审计成本

答案：A

解析：执行审计业务最终目的是对财务报表发表审计意见，获取证据等是手段，不是目的，C、D与最终目的无关。

5.以下哪种情况会导致注册会计师增加审计程序的不可预见性（）

A.对重要账户余额进行常规测试

B.对大额应收账款进行函证

C.改变实质性程序的时间

D.对所有存货进行监盘

答案：C

解析：改变实质性程序时间可增加不可预见性，A、B、D都是常规审计程序，不能增加不可预见性。

6.审计抽样的主要目的是（）

A.选取特定项目进行测试

B.评价样本结果推断总体特征

C.减少审计程序

D.提高审计效率

答案：B

解析：审计抽样目的是通过样本推断总体特征，不是选取特定项目，C、D不是主要目的。

7.注册会计师在确定重要性水平时，通常先选定一个基准，以下可以作为基准的是（）

A.营业收入

B.应收账款

C.存货

D.货币资金

答案：A

解析：营业收入常作为确定重要性水平的基准，B、C、D较少单独作为基准。

8.以下关于审计报告的说法，错误的是（）

A.审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告具有鉴证作用

C.审计报告可以由被审计单位编制

D.审计报告应当包括标题、收件人等要素

答案：C

解析：审计报告由注册会计师编制，不是被审计单位，A、B、D说法正确。

9.内部控制的要素不包括（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.控制活动

D.内部审计

答案：D

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动等，内部审计不属于内部控制要素。

10.以下哪种审计程序不属于实质性程序（）

A.函证

B.重新计算

C.询问

D.分析程序

答案：C

解析：询问通常作为风险评估程序或用于获取进一步信息，不是实质性程序，A、B、D属于实质性程序。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.注册会计师在审计过程中可能需要考虑的因素有（）

A.法律法规的规定

B.被审计单位的性质

C.审计业务的约定条款

D.前任注册会计师的工作

答案：ABCD

解析：审计需考虑法律法规、被审计单位性质、业务约定条款及前任工作等多方面因素。

2.审计证据的可靠性受以下哪些因素影响（）

A.证据的来源

B.证据的形式

C.证据的相关性

D.证据的获取时间

答案：AB

解析：证据可靠性受来源和形式影响，相关性不影响可靠性，获取时间不是主要影响因素。

3.注册会计师可以通过以下哪些方式获取审计证据（）

A.检查

B.观察

C.函证

D.重新执行

答案：ABCD

解析：检查、观察、函证、重新执行都是获取审计证据的方式。

4.以下关于审计工作底稿的归档，说法正确的有（）

A.在审计报告日后六十天内归档

B.可以在规定期限届满前归档

C.归档后不得修改工作底稿

D.归档后可以有必要的修改

答案：ABD

解析：审计报告日后六十天内归档，可提前，归档后有必要可修改。

5.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要考虑的因素有（）

A.审计风险

B.具体审计程序的性质

C.证据之间的相互印证关系

D.证据的获取成本

答案：ABC

解析：评价时考虑审计风险、程序性质、证据印证关系，获取成本不是主要考虑因素。

6.审计抽样的基本特征包括（）

A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B.所有