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2025年高职会计（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售农机

3.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

5.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟B.酒C.高档护肤品D.电动汽车

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业所得税税额

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都不是

9.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

10.税务申报的方式不包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，少选、多选、错选均不得分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

4.下列属于消费税纳税环节的有（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.税务申报的资料包括（）

A.财务会计报表及其说明材料

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.税控装置的电子报税资料

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打√，错误的打×）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种。（）

6.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是增值税和消费税税额之和。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

9.税务申报期限是指纳税人按照税法规定向税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料的期限。（）

10.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

3.简述消费税的纳税申报流程。

五、综合题（总共1题，每题20分，请根据题目要求进行计算和解答）

某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下经济业务：

（1）销售货物取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元。

（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。

（4）销售应税消费品取得不含税销售额300万元，消费