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2025年房地产经纪人提前还款的税务影响专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人提前还款的税务影响专题试卷及解析

2025年房地产经纪人提前还款的税务影响专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人张先生在2025年提前偿还了其购买投资性房产的银行贷款，那么

这笔提前还款行为对张先生的个人所得税产生的主要影响是什么？

A、增加应纳税所得额

B、减少应纳税所得额

C、直接产生一笔可抵扣税额

D、对个人所得税没有影响

【答案】B

【解析】正确答案是B。对于投资性房产，其贷款利息属于取得收入相关的必要支

出，可以在税前扣除。提前还款意味着未来可扣除的利息总额减少，从而导致未来的应

纳税所得额增加，但从现金流角度看，提前还款本身不直接增加当期收入，而是减少了

未来的可抵扣费用，因此从长期看是减少了可抵扣总额，相当于增加了未来的税负。但

题目问的是主要影响，最直接的是改变了未来可扣除的费用，B选项最贴近。A选项

错误，因为提前还款不是收入。C选项错误，利息是费用扣除，不是税额抵免。D选项

错误，它通过影响利息扣除间接影响个税。知识点：投资性房产贷款利息的税前扣除规

则。易错点：混淆费用扣除与税额抵免，以及当期影响与长期影响的区别。

2、关于个人住房贷款提前还款产生的违约金，其税务处理方式通常是？

A、可以作为费用在个人所得税前全额扣除

B、应计入房产的原值，在未来出售时一并扣除

C、属于个人消费支出，不得在税前扣除

D、需要缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人住房贷款提前还款的违约金，对于自住住房而言，属

于与取得生产经营所得无关的支出，不能在个人所得税前扣除。对于投资性房产，该违

约金通常也被认为是资本性支出或非经营性支出，不能作为当期费用扣除。B选项有迷

惑性，但违约金通常不计入房产原值。A选项错误，因为它不符合税前扣除的条件。D

选项错误，个人间支付违约金不涉及增值税。知识点：个人所得税前扣除项目的判定标

准。易错点：将所有与房产相关的支出都默认为可扣除费用。

3、王女士在2025年用自有资金提前还清了其唯一住房的剩余贷款。当她在未来出

售该住房时，这笔提前还款行为会如何影响其缴纳的个人所得税？

A、因为提前还款，可以享受更多的免税优惠

B、对“满五唯一”的免税条件没有影响

2025年房地产经纪人提前还款的税务影响专题试卷及解析2

C、会减少房产的增值额，从而降低应纳税额

D、会增加房产的原值，从而降低应纳税额

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人出售住房是否免征个人所得税，主要看是否满足“满五

唯一”（持有满5年且为家庭唯一住房）等法定条件。提前还款行为本身不影响房产的

持有年限和产权属性，因此对免税条件没有影响。A和C选项错误，提前还款不创造

新的免税政策，也不直接改变增值额的计算（增值额=售价财产原值合理费用，提前

还款不在此列）。D选项错误，自有资金还款不构成房产原值的增加。知识点：个人住

房转让所得税的优惠政策。易错点：将个人财务行为与法定税收优惠条件混淆。

4、房地产经纪人李四为客户办理了一笔二手房交易，该卖家曾提前还清了贷款。在

计算该卖家应缴的个人所得税时，提前还款支付的银行利息部分应如何处理？

A、作为合理费用，在税前扣除

B、计入房产原值

C、无法扣除，因为贷款已还清

D、作为专项附加扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，在转让房产时，纳税人实际支付的、与房

产相关的贷款利息，可以作为合理费用在税前扣除。提前还款意味着所有应付利息已支

付完毕，这些已支付的利息属于为取得和持有房产而发生的必要支出，可以在计算财产

转让所得时扣除。B选项错误，利息是费用，不是原值。C选项错误，已支付的利息是

实际发生的成本。D选项错误，专项附加扣除有特定范围，不包括此项目。知识点：财

产转让所得中可扣除的合理费用范围。易错点：混淆费用扣除与原值增加，以及认为只

有未还清的贷款利息才能扣除。

5、某房地产经纪人建议客户用经营所得提前偿还投资性房产贷款，从税务筹划