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研究报告

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第十五章国家预算和预算管理体制

第一节国家预算概述

1.1.国家预算的定义

国家预算是现代国家治理的重要组成部分，它是指在一定预算年度内，政府对财政收支的计划、组织、执行、监督和控制的过程。这一过程旨在确保国家公共财政资源的合理分配和有效使用，以满足国家社会经济发展和公共服务的需要。根据联合国数据，截至2020年，全球共有193个国家和地区建立了国家预算制度。

国家预算通常包括中央预算和地方预算两部分。中央预算主要涉及中央政府层面的财政收支活动，如国防、外交、行政管理等领域的支出。以我国为例，中央预算的编制严格按照《中华人民共和国预算法》进行，涵盖了中央各部委、直属机构以及中央财政的特殊基金等。据我国财政部统计，2021年中央预算收入为15.5万亿元，支出为16.6万亿元。

地方预算则涵盖地方政府层面的财政收支活动，包括地方政府各部门、事业单位、国有企业等。地方预算的编制同样遵循《中华人民共和国预算法》的规定，确保地方政府的财政收支平衡。例如，2021年我国地方政府预算收入为22.8万亿元，支出为25.2万亿元。通过国家预算，政府能够对公共资源进行有效配置，促进社会公平，推动经济发展。

在具体实施过程中，国家预算通常通过以下几个步骤来完成：首先是预算编制，由相关部门根据国家战略目标和经济社会发展计划，提出预算草案；其次是预算审批，由立法机关对预算草案进行审议和表决；然后是预算执行，政府各部门按照预算计划进行财政支出；最后是预算监督，确保预算执行过程中的合规性和透明度。以美国为例，其国家预算的编制和审批过程历时几个月，涉及国会多个委员会的讨论和表决。这一过程不仅体现了民主监督的原则，也确保了预算的合理性和有效性。

2.2.国家预算的功能

(1)国家预算的首要功能是资源配置。通过预算，政府能够将有限的财政资源合理分配到各个领域，如教育、医疗、基础设施等，以促进社会公平和经济平衡发展。例如，在发展中国家，预算常被用来缩小城乡、区域间的差距，提高贫困地区的基础设施水平。

(2)国家预算具有收入分配功能。通过税收、非税收入等手段，政府能够调节不同收入群体的财富分配，实现社会财富的再分配。如通过累进税制，政府可以增加对高收入者的税收，减轻低收入者的税负，从而缩小贫富差距。

(3)国家预算在宏观调控中发挥着重要作用。通过调整预算支出和收入，政府可以影响经济增长、通货膨胀、就业等宏观经济指标。例如，在经济衰退时期，政府可以通过增加公共投资、提高社会福利支出等手段刺激经济增长；而在经济过热时，政府则可以通过减少财政支出、提高税率等手段抑制通货膨胀。

3.3.国家预算的原则

(1)公平性原则是制定国家预算的基本原则之一。公平性原则要求国家预算在分配财政资源时，要考虑到社会各阶层和群体的利益，确保资源分配的合理性和公正性。以我国为例，2019年中央财政预算安排的教育支出为5117亿元，占当年财政支出的8.8%，这体现了政府在教育资源分配上的公平性。此外，政府还通过专项转移支付，向贫困地区倾斜，以实现地区间财政平衡，确保各地居民享有基本公共服务。

(2)性能效率原则是衡量国家预算效果的重要标准。性能效率原则要求政府在使用财政资源时，不仅要关注支出规模，更要关注支出效益。例如，美国联邦政府在预算编制过程中，会采用“结果导向型预算”（Performance-BasedBudgeting）方法，将预算与绩效目标挂钩，确保每一笔财政支出都能带来预期的社会和经济效益。据美国政府的绩效评估报告，自2002年实施结果导向型预算以来，联邦政府支出的绩效水平有所提高，财政支出效率得到了提升。

(3)法制性原则是国家预算编制和执行的基本准则。法制性原则要求国家预算的制定、审批、执行和监督等环节，都必须遵循相关法律法规的规定。以我国为例，《中华人民共和国预算法》对国家预算的编制、审批、执行和监督等环节做出了明确规定，为预算管理提供了法律依据。据财政部统计，自2007年《预算法》实施以来，我国财政预算的法治化水平不断提高，预算执行中的违法违规行为得到了有效遏制。此外，预算公开制度的推行，也增强了财政预算的透明度和公众监督力度，有效促进了财政资源的合理利用。

第二节国家预算的构成

1.1.中央预算

(1)中央预算作为国家财政预算的核心，主要涉及中央政府的财政收支活动。它涵盖了中央各部门、各直属机构以及中央财政的特殊基金等。中央预算的编制遵循《中华人民共和国预算法》的规定，确保预算的合法性和合规性。例如，在2021年，我国中央预算收入预计达到15.5万亿元，支出预计为16.6万亿元，体现了中央政府对国家重大战略和民生领域的投入。

(2)中央预算的编制过程涉及多个部门和机构的协同工作。财政部作为中央