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2025年财税合规师考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业费用

答案：C

2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.税金所得

C.股息所得

D.财产租赁所得

答案：B

3.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件不包括：

A.企业财务制度健全

B.增值税应纳税额为零

C.企业经营状态正常

D.企业纳税信用等级良好

答案：B

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，下列哪项说法是正确的？

A.可以随意确定折旧年限

B.必须按照税法规定的折旧年限

C.可以根据企业实际情况自行确定折旧年限

D.折旧年限必须短于税法规定的折旧年限

答案：C

5.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入可以享受专项附加扣除？

A.股票转让所得

B.利息收入

C.住房租金

D.资本利得

答案：C

6.根据增值税法，下列哪项商品不属于增值税应税范围？

A.食品

B.纺织品

C.劳动保护用品

D.金融商品

答案：D

7.企业在申请企业所得税减免时，必须满足的条件不包括：

A.企业符合税法规定的减免条件

B.企业财务制度健全

C.企业经营状态正常

D.企业纳税信用等级良好

答案：B

8.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.税金所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

9.企业在计算增值税时，下列哪项税额可以抵扣？

A.购进固定资产的增值税

B.购进服务的增值税

C.购进无形资产的增值税

D.购进不动产的增值税

答案：B

10.根据企业所得税法，企业的亏损弥补期限是：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.资本性支出

D.营业费用

答案：A,B,D

2.根据个人所得税法，下列哪些收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.税金所得

C.股息所得

D.财产租赁所得

答案：B

3.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件包括：

A.企业财务制度健全

B.增值税应纳税额为零

C.企业经营状态正常

D.企业纳税信用等级良好

答案：A,C,D

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，下列哪些说法是正确的？

A.可以随意确定折旧年限

B.必须按照税法规定的折旧年限

C.可以根据企业实际情况自行确定折旧年限

D.折旧年限必须短于税法规定的折旧年限

答案：C

5.企业在计算个人所得税时，下列哪些收入可以享受专项附加扣除？

A.股票转让所得

B.利息收入

C.住房租金

D.资本利得

答案：C

6.根据增值税法，下列哪些商品不属于增值税应税范围？

A.食品

B.纺织品

C.劳动保护用品

D.金融商品

答案：D

7.企业在申请企业所得税减免时，必须满足的条件包括：

A.企业符合税法规定的减免条件

B.企业财务制度健全

C.企业经营状态正常

D.企业纳税信用等级良好

答案：A,C,D

8.根据个人所得税法，下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.税金所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

9.企业在计算增值税时，下列哪些税额可以抵扣？

A.购进固定资产的增值税

B.购进服务的增值税

C.购进无形资产的增值税

D.购进不动产的增值税

答案：B,C

10.根据企业所得税法，企业的亏损弥补期限包括：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，职工福利费可以全额扣除。

答案：错误

2.根据个人所得税法，股息所得属于免税收入。

答案：错误

3.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足增值税应纳税额为零。

答案：错误

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限必须按照税法规定的折旧年限。

答案：错误

5.企业在计算个人所得税时，住房租金可以享受专项附加扣除。

答案：正确

6.根据增值税法，金融商品不属于增值税应税范围。

答案：正确

7.企业在申请企业所得税减免时，必须满足企业财务制度健全。

答案：错误

8.根据个人所得税法，劳务报酬所得属于免税收入。

答案：错误

9.企业在计算增值税时，购进不动产的增值税可以抵扣。

答案：错误

10.根据企业所得税法，企业的亏损弥补期限是永久弥补。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.