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2025年注会税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

答案：A

2.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用5%的税率

B.稿酬所得适用20%的税率

C.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

D.财产租赁所得适用10%的税率

答案：C

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.职工福利费

答案：B

4.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.提供餐饮服务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：A

5.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是生产者

B.消费税的纳税人是消费者

C.消费税的税率固定不变

D.消费税的征收环节只有生产环节

答案：A

6.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出，不得税前扣除的是（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.资产减值损失

D.转让无形资产所得

答案：B

7.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用20%的税率

B.稿酬所得适用5%的税率

C.经营所得适用20%~50%的超额累进税率

D.财产租赁所得适用20%的税率

答案：C

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的是（）。

A.转让固定资产的净收益

B.职工工资

C.车辆购置税

D.职工福利费

答案：D

9.根据增值税法的规定，下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.提供餐饮服务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供租赁服务

答案：B

10.下列关于消费税的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是生产者

B.消费税的纳税人是消费者

C.消费税的税率固定不变

D.消费税的征收环节只有生产环节

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

答案：AD

2.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.劳务报酬所得适用5%的税率

B.稿酬所得适用20%的税率

C.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

D.财产租赁所得适用10%的税率

答案：CD

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.职工福利费

答案：ACD

4.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.提供餐饮服务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：AD

5.下列关于消费税的表述，正确的有（）。

A.消费税的纳税人是生产者

B.消费税的纳税人是消费者

C.消费税的税率固定不变

D.消费税的征收环节只有生产环节

答案：AD

6.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.资产减值损失

D.转让无形资产所得

答案：ACD

7.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.劳务报酬所得适用20%的税率

B.稿酬所得适用5%的税率

C.经营所得适用20%~50%的超额累进税率

D.财产租赁所得适用20%的税率

答案：CD

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的有（）。

A.转让固定资产的净收益

B.职工工资

C.车辆购置税

D.职工福利费

答案：AC

9.根据增值税法的规定，下列项目中，不属于增值税应税行为的有（）。

A.提供餐饮服务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供租赁服务

答案：BD

10.下列关于消费税的表述，正确的有（）。

A.消费税的纳税人是生产者

B.消费税的纳税人是消费者

C.消费税的税率固定不变

D.消费税的征收环节只有生产环节

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。

答案：正确

2.劳务报酬所得适用5%的税率。

答案：错误

3.转让固定资产的净损失可以税前扣除。

答案：正确

4.提供餐饮服务属于增值税应税行为。

答案：正确

5.消费税的纳税人是生产者。

答案：正确

6.广告费可以税前扣除。

答案：正