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税法教学竞赛题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税是典型的流转税，企业所得税属于所得税，房产税和契税属于财产税。

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：D

解析：增值税一般纳税人税率有13%、9%、6%等，3%通常是小规模纳税人征收率或简易计税方法的征收率。

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%税率等，15%是高新技术企业等适用税率。

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产B.批发C.零售D.以上都是

答案：D

解析：消费税在生产、委托加工、进口环节以及批发（卷烟）、零售（金银首饰等）环节征收。

5.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得的免征额是5000元。

6.下列属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《税收征收管理法实施细则》D.《税务代理试行办法》

答案：B

解析：《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律，A是行政法规，C是行政法规，D是部门规章。

7.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人

答案：D

解析：关税纳税人包括进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品所有人等，运输工具负责人不是关税纳税人。

8.土地增值税实行（）税率。

A.比例B.超额累进C.超率累进D.定额

答案：C

解析：土地增值税实行超率累进税率。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解析：车辆购置税税率为10%。

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不对

答案：C

解析：印花税税率有比例税率和定额税率，没有累进税率。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，销售不动产属于营业税（现已营改增）征税范围，全面营改增后销售不动产征增值税。

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业

答案：ABC

解析：企业所得税纳税义务人包括各类企业，合伙企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

3.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

答案：ABCD

解析：消费税税目有烟、酒、化妆品、小汽车等多个。

4.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

5.税收的特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，灵活性不是税收特征。

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

解析：减税、免税直接减少应纳税额，加计扣除和加速折旧通过特定计算方式减少应纳税所得额，都属于税收优惠。

7.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.进口关税

答案：ABC

解析：关税完税价格包括货物货价、运抵我国境内输入地点起卸前运输及相关费用、保险费，不包括进口关税。

8.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

解析：土地增值税扣除项目包含取得土地使用权所支付金