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2025年演出经纪人艺人资产损失（如设备损坏）的税务扣除专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人资产损失（如设备损坏）的税务扣

除专题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人资产损失（如设备损坏）的税务扣除专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人为艺人购买的演出设备因意外事故损坏，该损失在税务处理上属于

哪种类型？

A、正常经营成本

B、资产损失

C、营业外支出

D、资本性支出

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出设备属于艺人或演出经纪人的固定资产，因意外事故

损坏造成的损失属于资产损失，可以按规定在税前扣除。A选项正常经营成本通常指日

常运营中的常规支出，如场地租赁费，不包括资产损失。C选项营业外支出通常指与经

营活动无直接关系的支出，如罚款，而设备损坏与演出活动直接相关。D选项资本性支

出指为获取长期资产而发生的支出，如购买新设备，而非损失。知识点：资产损失的税

务处理。易错点：混淆资产损失与正常经营成本或营业外支出的区别。

2、艺人因演出设备损坏申请税务扣除时，需要提供的核心证明材料是什么？

A、设备购买合同

B、损失发生的事故报告

C、设备维修发票

D、保险理赔单

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务扣除的核心是证明损失的真实性和合理性，事故报告

能直接说明损失的原因和情况。A选项设备购买合同只能证明设备的存在，不能证明损

失的发生。C选项维修发票是事后处理的凭证，不能直接证明损失原因。D选项保险理

赔单是补充材料，但不是核心证明。知识点：资产损失扣除的证明材料。易错点：忽略

事故报告的重要性，误以为发票或合同是核心材料。

3、演出设备因自然灾害损坏，税务扣除时适用的政策依据是什么？

A、增值税暂行条例

B、企业所得税法

C、个人所得税法

D、税收征收管理法

【答案】C

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【解析】正确答案是C。艺人作为个体，其设备损失扣除适用个人所得税法的相关

规定。A选项增值税暂行条例主要涉及流转税，与资产损失扣除无关。B选项企业所得

税法适用于企业，不适用于个人艺人。D选项税收征收管理法是程序性法律，不涉及具

体扣除政策。知识点：个人所得税法中的资产损失扣除。易错点：混淆个人所得税与企

业所得税的适用范围。

4、艺人演出设备损坏后，通过保险获得的理赔款是否影响税务扣除？

A、完全不影响

B、全额扣除损失，不理会理赔款

C、扣除理赔款后的净损失可以扣除

D、只有未获理赔的部分可以扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务扣除的是实际发生的净损失，即损失金额减去保险理

赔款后的余额。A选项完全不符合税法规定。B选项忽略保险理赔款的抵减作用。D选

项表述不准确，应是净损失而非未获理赔部分。知识点：保险理赔与税务扣除的关系。

易错点：误以为理赔款与税务扣除无关。

5、演出设备因使用年限到期报废，是否可以申请税务扣除？

A、可以，全额扣除

B、可以，按残值扣除

C、不可以，属于正常损耗

D、可以，按折旧余额扣除

【答案】D

【解析】正确答案是D。设备报废时，可以按账面净值（即折旧余额）申请扣除。A

选项全额扣除错误，需扣除已计提折旧。B选项残值通常很低，不是扣除依据。C选项

正常损耗可以扣除，但需按净值计算。知识点：固定资产报废的税务处理。易错点：混

淆全额扣除与净值扣除的区别。

6、艺人因设备损坏申请税务扣除的时限是多久？

A、损失发生后1个月内

B、当年汇算清缴前

C、损失发生后3年内

D、无时限限制

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务扣除需在当年汇算清缴前完成申报。A选项时限过短，

不符合实际操作。C选项3年内适用于其他税务事项，如退税。D选项无时限明显错

误。知识点：税务扣除的申报时限。易错点：忽略汇算清缴的时间节点。

7、演出设备损坏后，维修费用是否可以全