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皖监师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，已知该企业应纳税所得额为120万元，适用税率为25%，则该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.30万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

3.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件下可以抵扣。下列哪种情况不属于可以抵扣的范围？()

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进管理用设备

D.购进用于职工福利的货物

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.养老保险待遇所得

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定设置账簿，下列哪种账簿不属于必须设置的账簿？()

A.总账

B.明细账

C.会计凭证

D.税收申报表

6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查包括哪些内容？()

A.账簿、凭证管理

B.税收申报

C.税收征收

D.以上都是

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处多少罚款？()

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查，可以采取哪些方式？()

A.查账

B.查库

C.查证

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查，应当依法进行，下列哪项不属于税务机关依法进行税务检查的要求？()

A.依法出示证件

B.依法通知被检查人

C.依法必威体育官网网址

D.依法要求被检查人提供无关资料

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定税务机关的职权？()

A.税收征收

B.税收检查

C.税务登记

D.税收处罚

E.税收咨询

12.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件下可以进行抵扣。以下哪些条件是必须满足的？()

A.货物已入库

B.货物已付款

C.货物已开具增值税专用发票

D.货物已取得所有权

E.货物已交付使用

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.养老保险待遇所得

E.财产租赁所得

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情况纳税人应当自行申报纳税？()

A.年度应纳税所得额超过12万元

B.临时取得应税收入

C.纳税人发生税法规定的特定情形

D.纳税人发生税法规定的特定情形

E.纳税人未按规定办理税务登记

15.以下哪些属于税收违法行为？()

A.未按规定期限申报纳税

B.隐瞒应税项目、少报应纳税额

C.未按规定保存账簿、凭证和有关资料

D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证和有关资料

E.纳税人未按规定办理税务登记

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定设置账簿，其中总账和明细账是必须设置的账簿类型。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率为______。

18.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，其中______所得不属于个人所得税的应税所得。

19.税收违法行为包括未按规定期限申报纳税、隐瞒应税项目少报应纳税额、未按规定保存账簿凭证和有关资料、伪造变造隐匿擅自销毁账簿凭证和有关资料等，这些行为都可能导致______。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查，可以采取查账、查库、查证等方式，必要时还可以______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确