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2025年演出经纪人艺人成立个人工作室的税务优势与风险专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人成立个人工作室的税务优势与风险

专题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人成立个人工作室的税务优势与风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、艺人成立个人工作室后，其法律形式通常为？

A、个体工商户

B、有限责任公司

C、合伙企业

D、个人独资企业

【答案】D

【解析】正确答案是D。艺人成立个人工作室最常见的形式是个人独资企业，因为

这种形式结构简单，税务处理相对直接。A选项个体工商户虽然也是个人经营，但工作

室通常更倾向于采用个人独资企业的形式；B选项有限责任公司需要股东和注册资本，

结构更复杂；C选项合伙企业需要两个以上合伙人，不符合个人工作室的特点。知识点：

个人独资企业的法律特征。易错点：容易混淆个体工商户和个人独资企业的区别。

2、个人工作室在增值税方面通常适用哪种征收方式？

A、一般计税方法

B、简易计税方法

C、核定征收

D、免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人工作室作为小规模纳税人，通常适用简易计税方法，征

收率为3%（疫情期间有优惠）。A选项一般计税方法适用于一般纳税人；C选项核定

征收是企业所得税的一种方式，不适用于增值税；D选项免税仅适用于特定情况。知识

点：增值税征收方式。易错点：容易混淆增值税和企业所得税的征收方式。

3、艺人通过个人工作室取得收入，在个人所得税方面通常按什么税目征税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、特许权使用费所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人工作室的收入属于经营所得，适用5%35%的五级超额

累进税率。A、B、D选项都是个人直接取得收入的税目，通过工作室取得的收入性质

2025年演出经纪人艺人成立个人工作室的税务优势与风险专题试卷及解析2

不同。知识点：个人所得税税目划分。易错点：容易混淆个人直接收入和通过工作室取

得收入的税目区别。

4、个人工作室可以税前扣除的费用不包括？

A、工作室租金

B、艺人服装费

C、家庭生活开支

D、办公用品购置费

【答案】C

【解析】正确答案是C。家庭生活开支与经营活动无关，不能税前扣除。A、B、D

选项都是与工作室经营相关的合理支出，可以税前扣除。知识点：税前扣除范围。易错

点：容易将个人生活开支与经营开支混淆。

5、个人工作室的纳税地点通常是？

A、艺人户籍所在地

B、工作室注册地

C、艺人经常居住地

D、收入来源地

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人工作室应在注册地税务机关申报纳税。A、C、D选项

都不是工作室的法定纳税地点。知识点：纳税地点确定。易错点：容易将个人纳税地点

与工作室纳税地点混淆。

6、个人工作室需要缴纳的税种不包括？

A、增值税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、城市维护建设税

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人工作室不缴纳企业所得税，其投资者缴纳个人所得税。

A、B、D都是工作室需要缴纳的税种。知识点：工作室税种构成。易错点：容易混淆个

人独资企业和有限责任公司的税种区别。

7、个人工作室的会计核算要求是？

A、可以不设账簿

B、必须设置复式账簿

C、可以设置简易账簿

D、由税务机关代为记账

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据规定，个人工作室必须设置复式账簿进行会计核算。A、

C、D选项都不符合会计法规要求。知识点：会计核算要求。易错点：容易忽视个人工

作室的会计核算义务。

8、个人工作室的投资者工资处理方式是？

A、可以作为费用扣除

B、不能作为费用扣除