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企业财务结算风险防控制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业财务结算行为，有效识别、评估、防范和控制结算过程中的各类风险，保障企业资金安全与完整，提高资金使用效益，维护企业正常的经济秩序和信誉，依据国家相关法律法规及企业内部财务管理规定，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各单位（部门）的所有财务结算活动，包括但不限于采购付款、销售收款、费用报销、投资与融资活动中的资金收付等。企业内涉及资金流转的所有部门和人员均须遵守本制度。

第三条基本原则

企业财务结算风险防控遵循以下原则：

（一）审慎性原则：结算业务处理应保持高度谨慎，对可能存在的风险点进行充分预判和评估。

（二）制衡性原则：建立健全结算业务的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（三）规范性原则：结算流程、凭证管理、审批程序等均需符合国家财经法规及企业内部规章制度的要求，做到操作规范、有据可查。

（四）效率性原则：在有效控制风险的前提下，优化结算流程，提高结算效率，保障企业经营活动的顺畅进行。

（五）动态管理原则：根据企业内外部环境变化及业务发展情况，定期对结算风险进行识别和评估，及时调整和完善风险防控措施。

第二章结算风险识别与评估

第四条风险识别范围

企业财务结算风险主要包括但不限于以下类别：

（一）信用风险：因合作方（客户、供应商等）未能按照合同约定履行付款或交货义务，导致企业资金损失或运营受阻的风险。

（二）操作风险：由于内部流程不完善、人员操作失误、系统故障或外部事件等原因，导致结算过程中出现错误、延误、舞弊或资金损失的风险。

（三）合规风险：结算行为违反国家法律法规、行业准则或企业内部规定，可能遭受处罚或声誉损失的风险。

（四）流动性风险：因资金调度不当、付款安排不合理等原因，导致企业短期内无法足额支付到期款项，影响正常经营的风险。

（五）信息系统风险：财务结算所依赖的信息系统存在安全漏洞、数据泄露、系统瘫痪等风险，影响结算业务连续性和数据安全性。

第五条风险评估机制

企业应建立常态化的财务结算风险评估机制。定期（如每年度或每半年度）组织相关部门（财务、业务、风控、IT等）对结算风险进行全面梳理和评估，分析风险发生的可能性、影响程度，并确定风险等级。对于高风险领域，应制定专项评估方案和应对预案。风险评估结果应作为制定和调整风险防控措施的重要依据。

第三章结算风险防控措施

第六条客户与供应商管理

（一）准入管理：建立严格的客户与供应商准入标准，对新合作方的资质、信用状况、经营能力、财务状况等进行审慎调查和评估，经授权审批后方可建立合作关系。

（二）信息动态更新：定期对客户和供应商信息进行核实与更新，特别是信用状况、联系方式、银行账户等关键信息发生变更时，需及时确认并更新系统记录。

（三）信用额度与账期管理：根据客户的信用评级和合作情况，合理确定信用额度和账期，并严格执行。对供应商的付款条件也应进行评估和谈判，争取有利条款。

第七条结算业务流程控制

（一）结算申请：业务部门应根据真实、合法的经济业务（如采购合同、销售订单、费用发生凭证等）提交结算申请，确保申请材料的完整性、准确性。

（二）审核审批：建立多级审核审批机制。业务部门负责人对业务的真实性、合规性进行初审；财务部门对结算凭证的完整性、金额的准确性、付款方式的合规性等进行复核；审批人根据授权对结算申请进行最终审批。重点关注大额资金支付、异常结算等情况。

（三）支付执行：出纳人员应依据经批准的支付指令办理资金支付手续，严格核对收款方信息（名称、账号、开户行）与合同、发票等原始凭证的一致性，确保资金支付准确无误。严禁无指令、超指令支付。

（四）票据与印章管理：加强对支票、汇票、本票等支付票据的保管、领用、登记、核销管理。财务印章应实行专人保管、分人分印管理，严禁一人保管全部印章。印章使用需履行审批登记手续。

（五）银行账户管理：严格按照国家规定开立、使用和管理银行账户，定期进行银行账户清查，及时清理久悬账户和不必要的账户。指定专人负责银行对账工作，确保账账相符、账实相符，并对未达账项进行跟踪处理。

第八条资金支付与收款控制

（一）付款控制：优先采用安全高效的支付方式。对于大额或重要支付，可采用双人复核、电话（或当面）二次确认等方式。严格控制现金支付范围和限额。

（二）收款控制：建立收款预警机制，及时跟踪应收账款的回收情况。对于销售回款，应及时确认款项到账，并与销售记录进行核对。对于异常收款（如第三方代付、大额现金收款）需加强审核和监控。

第九条信息系统安全与数据保护

（一）系统权限管理：财务结算信息系统应设置严格的用户权限，遵循最小权限原则，根据岗位职责分配操作权限，并定期进行权限审查和清理。

（二）数据备份与恢复：定期对财务结算