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2025年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（个人税务与遗产筹划）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在个人所得税法中，下列哪项收入属于综合所得范畴？

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

2、纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月可扣除的标准额度是多少？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

3、下列哪类人员在中国境内无住所但居住满一年，应认定为居民个人？

A.一个纳税年度内累计居住满183天

B.一个纳税年度内累计居住满365天

C.一个纳税年度内连续居住满90天

D.一个纳税年度内累计居住满180天

4、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.继续教育

C.大病医疗

D.商业健康保险保费

5、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人所得税处理方式为？

A.减半征收

B.按20%税率全额征收

C.免征

D.按10%优惠税率征收

6、下列哪项所得适用20%比例税率，并实行按次计税？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

7、纳税人赡养年满60岁的父母，独生子女每月可扣除的标准额度为？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

8、下列哪项行为不属于遗产筹划中的合法避税手段？

A.设立家族信托

B.提前赠与财产

C.伪造遗嘱转移资产

D.配置人寿保险

9、下列关于年金保险在遗产筹划中的作用，表述正确的是？

A.年金保险金计入被保险人遗产

B.受益人领取的年金保险金需缴纳遗产税

C.年金保险可规避遗产继承程序，实现定向给付

D.年金保险无节税功能

10、下列哪项财产通常不纳入遗产范围？

A.个人银行存款

B.婚后购置的房产

C.已指定受益人的寿险理赔金

D.个人名下股票

11、在个人所得税法中，下列哪项所得不属于综合所得范畴？

A．工资、薪金所得

B．劳务报酬所得

C．特许权使用费所得

D．财产转让所得

12、纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月可扣除的标准为？

A．500元

B．1000元

C．1500元

D．2000元

13、下列哪种情况下的赠与行为应缴纳个人所得税？

A．父母将房产无偿赠与子女

B．祖父母将现金赠与孙子女

C．企业向个人无偿赠送礼品，无消费行为关联

D．夫妻之间财产赠与

14、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，应如何处理？

A．全额征税

B．减按10%税率征税

C．免征个人所得税

D．减半征税

15、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A．继续教育

B．大病医疗

C．商业健康保险

D．住房租金

16、纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，独生子女每月可扣除的标准为？

A．1000元

B．1500元

C．2000元

D．3000元

17、下列哪项遗产继承方式需缴纳遗产税？

A．法定继承

B．遗嘱继承

C．赠与继承

D．我国目前尚未开征遗产税

18、个人取得的下列哪项收入免征个人所得税？

A．银行存款利息

B．国债和国家发行的金融债券利息

C．企业债券利息

D．理财产品收益

19、纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书当年可扣除金额为？

A．2400元

B．3600元

C．4800元

D．6000元

20、下列关于年金个人所得税处理的表述，正确的是？

A．缴费阶段全额免税

B．投资收益阶段征税

C．领取阶段全额征税

D．领取阶段不征税

21、在个人所得税法中，下列哪项收入属于综合所得？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

22、纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月可扣除的标准金额是？

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

23、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.房屋贷款利息

C.基本养老保险缴费

D.赡养老人

24、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，应如何处理？

A.按20%税率征税

B.减半征收个人所得税

C.免征个人所得税

D.按10%优惠税率征税

25、下列哪