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减税降费考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.小规模纳税人增值税征收率目前一般为（）

A.3%B.5%C.1%D.6%

2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，实际税负为（）

A.2.5%B.5%C.10%D.12.5%

3.制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓期限为（）

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

4.增值税留抵退税政策中，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）

A.50%B.60%C.70%D.80%

5.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入（）

A.减按1%征收率征收增值税B.免征增值税

C.按3%征收率征收增值税D.按5%征收率征收增值税

6.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.120%

7.符合条件的个体工商户可以减征（）

A.企业所得税B.个人所得税

C.增值税D.消费税

8.某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13B.26C.10D.39

9.下列不属于减税降费政策目的的是（）

A.减轻企业负担B.激发市场活力

C.增加财政收入D.促进经济发展

10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。

A.10；30B.15；45C.20；60D.25；75

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于减税降费政策的有（）

A.降低增值税税率B.提高企业所得税起征点

C.减免部分行政事业性收费D.缓缴社会保险费

2.制造业中小微企业包含（）

A.制造业中型企业B.制造业小微企业

C.制造业大型企业D.制造业个体工商户

3.增值税留抵退税政策适用的企业类型包括（）

A.小微企业B.制造业等六大行业企业

C.批发零售业企业D.住宿餐饮业企业

4.企业所得税优惠政策有（）

A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除D.残疾人就业保障金减免

5.以下哪些税费可以享受缓缴政策（）

A.企业所得税B.个人所得税

C.增值税D.社会保险费

6.小规模纳税人可以享受的优惠政策有（）

A.增值税征收率优惠B.六税两费减免

C.企业所得税优惠D.印花税减免

7.减税降费对企业的积极影响有（）

A.降低企业成本B.增加企业利润

C.提高企业竞争力D.促进企业扩大生产

8.下列属于“六税两费”的是（）

A.资源税B.城市维护建设税

C.房产税D.耕地占用税

9.企业享受减税降费政策的方式可能有（）

A.自行申报享受B.申请备案享受

C.税务机关推送享受D.无需任何手续自动享受

10.减税降费政策实施的意义包括（）

A.稳定经济大盘B.保障就业民生

C.助力市场主体发展D.优化营商环境

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.所有企业都可以享受增值税留抵退税政策。（）

2.小型微利企业的判定标准只看企业的应纳税所得额。（）

3.小规模纳税人月销售额超过15万元就不能享受任何增值税优惠政策。（）

4.企业所得税研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（）

5.制造业中小微企业延缓缴纳税费政策可以无限期延缓。（）

6.个体工商户不能享受减税降费政策。（）

7.六税两费减免政策只针对小规模纳税人。（）

8.享受减税降费政策需要企业自行申请，税务机关不会主动推送。（）

9.企业符合多项减税降费政策时，只能选择其中一项享受。（）

10.减税降费一定程度上会减少财政收入，不利于经济长期发展。（）

四、简答题（每题