税务师考试(税法一)科目考试大纲及知识点变动整理.docxVIP

税务师考试(税法一)科目考试大纲及知识点变动整理

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪种情况下可以按照9%的扣除率计算进项税额？()

A.购进的农产品用于销售

B.购进的农产品用于职工福利

C.购进的农产品用于生产应税货物

D.购进的农产品用于生产免税货物

2.企业所得税的居民企业是指哪些企业？()

A.注册地在中国境内的企业

B.实际管理机构在中国境内的企业

C.注册地和实际管理机构均在中国境内的企业

D.以上都是

3.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自用房产

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年度末15日前

D.每年度终了后5个月内

5.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，可以免征增值税？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

6.下列哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.研发活动发生在企业注册地

B.研发活动发生的费用超过企业当年收入

C.研发活动发生的费用用于研发设备购置

D.研发活动形成的无形资产在企业内部使用

7.企业所得税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售合同签订时

B.收到销售款项时

C.销售货物、提供劳务或者从事其他应税活动，取得收入的当天

D.发票开具时

8.下列哪种情况下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？()

A.固定资产购入时间超过3年

B.固定资产用于研发活动

C.固定资产处于闲置状态

D.固定资产购入时价值较高

9.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况下可以开具增值税专用发票？()

A.销售给小规模纳税人

B.销售给个人

C.销售给其他一般纳税人

D.销售给免税企业

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出售自用房产

12.企业所得税的居民企业具有以下哪些特征？()

A.注册地在中国境内

B.实际管理机构在中国境内

C.主要经营场所在中国境内

D.董事会在中国境内召开

E.注册地和实际管理机构均在中国境内

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的优惠政策？()

A.税率较低

B.申报手续简化

C.不需要缴纳增值税

D.享受增值税专用发票开具资格

E.免征增值税

14.以下哪些情况属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按照规定计提的折旧费用

B.财务费用中的利息支出

C.纳税人缴纳的行政事业性收费

D.资产损失

E.超过规定标准的业务招待费

15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.高管薪酬支出

B.跨境关联交易

C.研发费用加计扣除

D.资产转让所得

E.境外所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，可以抵扣应纳增值税。

17.企业所得税的居民企业是指在中国境内注册或者实际管理机构所在地的企业。

18.增值税小规模纳税人的月销售额不超过10万元的，可以享受免征增值税的政策。

19.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

20.增值税专用发票上应包括购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等内容。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业仅指在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人销售货物，无论是否收到货款，均应确认收入并缴纳增值税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以按照规定的年限计提折旧。()

A.正确