2025年出纳素养试题及答案.docxVIP

2025年出纳素养试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于库存现金限额的表述中，正确的是（）。

A.库存现金限额由中国人民银行核定

B.库存现金限额一般为企业35天的日常零星开支需要量

C.边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的日常零星开支需要量核定

D.企业调整库存现金限额应报开户银行备案

答案：B。解析：库存现金限额由开户银行核定，A错误；边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可按超过5天但不得超过15天的日常零星开支需要量核定，C错误；企业调整库存现金限额应报开户银行批准，D错误。

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

答案：D。解析：企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C。解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天。

4.下列各项中，不属于银行结算方式的是（）。

A.商业汇票

B.托收承付

C.备用金

D.委托收款

答案：C。解析：备用金是企业内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项，不属于银行结算方式。

5.企业收到银行汇票，应借记（）科目。

A.银行存款

B.其他货币资金——银行汇票

C.应收票据

D.库存现金

答案：A。解析：企业收到银行汇票，应借记“银行存款”科目，因为银行汇票是见票即付的票据，直接存入银行。

6.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B。解析：出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

7.银行存款日记账应（）结出发生额和余额，并与银行对账单核对。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：A。解析：银行存款日记账应每月结出发生额和余额，并与银行对账单核对。

8.下列各项中，属于出纳人员职责的是（）。

A.保管会计档案

B.登记债权债务明细账

C.办理现金收付和银行结算业务

D.编制会计报表

答案：C。解析：出纳人员的主要职责是办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。保管会计档案、登记债权债务明细账、编制会计报表不属于出纳人员的职责。

9.企业采用汇兑结算方式购入材料一批，材料已验收入库，发票账单已收到，货款尚未支付。该笔业务应贷记（）科目。

A.应付账款

B.银行存款

C.其他货币资金

D.预付账款

答案：A。解析：企业采用汇兑结算方式购入材料，材料已验收入库，发票账单已收到，货款尚未支付，应贷记“应付账款”科目。

10.现金清查中，发现现金短缺500元，经批准后，应由出纳人员赔偿300元，其余200元无法查明原因。则批准处理后的会计分录为（）。

A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500

贷：库存现金500

B.借：其他应收款300

管理费用200

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500

C.借：库存现金500

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500

D.借：其他应收款300

营业外支出200

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500

答案：B。解析：现金短缺，批准处理前，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金”；批准处理后，应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”，无法查明原因的部分，借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列各项中，属于现金使用范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD。解析：现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。

2.下列关于银行存款管理的说法中，正确的有（）。

A.企业应当按照规定开立和使用银行账户

B.企业可以出租、