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财税法期末试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税
【答案】A
【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务增值额征税的税种。
2.公司发行股票时，发行价格不得低于票面金额，这种发行方式称为（）（1分）
A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.平价或溢价发行
【答案】A
【解析】平价发行是指股票发行价格等于票面金额。
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）（1分）
A.销售商品收入B.利息收入C.股息收入D.政府补助收入
【答案】D
【解析】政府补助收入通常不计入企业所得税应税收入。
4.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）（1分）
A.5%B.10%C.20%D.35%
【答案】C
【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。
5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）（1分）
A.查封财产B.扣押财产C.限制人身自由D.通知银行划拨存款
【答案】C
【解析】税务机关无权限制人身自由。
6.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）（1分）
A.延期缴纳税款B.免除缴纳税款C.减半缴纳税款D.不再缴纳税款
【答案】A
【解析】纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。
7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）（1分）
A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费
【答案】C
【解析】资本性支出不得在企业所得税前扣除。
8.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）
A.企业B.个体工商户C.个人D.政府机关
【答案】C
【解析】个人所得税的纳税义务人是指个人。
9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）（1分）
A.2000元以下的罚款B.5000元以下的罚款C.10000元以下的罚款D.20000元以下的罚款
【答案】A
【解析】纳税人未按规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。
10.下列哪项不属于增值税的纳税人？（）（1分）
A.销售商品的企业B.提供服务的个体工商户C.转让无形资产的个人D.个人出租住房
【答案】D
【解析】个人出租住房不属于增值税的纳税人，而是按个人所得税缴纳。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）
A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费E.利息支出
【答案】A、B、D、E
【解析】工资薪金支出、资产折旧费用、业务招待费和利息支出可以在企业所得税前扣除，资本性支出不得扣除。
2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）（4分）
A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.股息所得E.政府补助所得
【答案】A、B、C、D
【解析】工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和股息所得属于个人所得税的应税所得，政府补助所得不属于应税所得。
3.税务机关的权力包括（）（4分）
A.检查纳税人的账簿和凭证B.询问纳税人有关情况C.查封纳税人的财产D.通知银行划拨存款E.限制纳税人的人身自由
【答案】A、B、C、D
【解析】税务机关的权力包括检查纳税人的账簿和凭证、询问纳税人有关情况、查封纳税人的财产和通知银行划拨存款，不包括限制纳税人的人身自由。
4.以下哪些属于增值税的纳税人？（）（4分）
A.销售商品的企业B.提供服务的个体工商户C.转让无形资产的个人D.个人出租住房E.转让不动产的企业
【答案】A、B、E
【解析】销售商品的企业、提供服务的个体工商户和转让不动产的企业属于增值税的纳税人，个人出租住房和个人转让无形资产不属于增值税的纳税人。
5.企业所得税的税前扣除项目包括（）（4分）
A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费E.利息支出
【答案】A、B、D、E
【解析】工资薪金支出、资产折旧费用、业务招待费和利息支出可以在企业所得税前扣除，资本性支出不得扣除。
三、填空题（每题2分，共8分）
1.企业所得税的税率分为______和______两种。（2分）
【答案】比例税率；超额累进税率
2.个人所得税的应税所得包括______、______和______等。（2分）
【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；财产性所得
3.税务机关有权对纳税人的账簿和凭证进行______。（2分）
【答案】检查
4.增值税的纳税人分为______和______两种。（2分）
【答案】一般纳税人；小规模纳税人
四、判断题（每题2分，共10分）
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】如-5+(-3)=
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