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2025年演出经纪人演出项目灵活用工平台税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目灵活用工平台税务处理专题试

卷及解析

2025年演出经纪人演出项目灵活用工平台税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在灵活用工平台上取得的收入，通常被界定为哪类所得？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出经纪人通过灵活用工平台承接项目，其收入具有经营

性质，符合《个人所得税法》中对经营所得的定义。A选项工资薪金所得适用于雇佣关

系；B选项劳务报酬所得适用于一次性、非连续性的独立劳务活动；D选项偶然所得适

用于中奖等偶然性收入。知识点：个人所得税所得分类。易错点：容易将灵活用工收入

与劳务报酬混淆，需注意经营所得的连续性和商业性特征。

2、灵活用工平台为演出经纪人代开发票时，通常开具的发票类型是？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、电子发票

D、机动车销售统一发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。灵活用工平台通常为个人代开增值税普通发票，因为个人

一般不具备开具专票的资格。A选项专票需一般纳税人资格；C选项电子发票是形式，

不是类型；D选项机动车发票与主题无关。知识点：发票类型及适用场景。易错点：容

易忽略个人代开发票的限制条件。

3、演出项目通过灵活用工平台支付报酬时，平台通常承担的税务责任是？

A、代扣代缴个人所得税

B、代征增值税

C、代收企业所得税

D、代缴印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。灵活用工平台通常作为税务机关委托的代征单位，代征增

值税及附加税费。A选项个人所得税由支付方或平台代扣代缴，但平台主要责任是代征

2025年演出经纪人演出项目灵活用工平台税务处理专题试卷及解析2

增值税；C选项企业所得税针对企业；D选项印花税与支付报酬无关。知识点：灵活用

工平台的税务角色。易错点：容易混淆代征与代扣代缴的区别。

4、演出经纪人通过灵活用工平台取得的收入，增值税起征点通常是？

A、按次500元

B、按月5000元

C、按次500元或按月2万元

D、按月10万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，个人按次纳税的起征点为500元，按月

纳税的起征点为2万元。A、B选项不完整；D选项是小微企业的标准。知识点：增值

税起征点。易错点：容易混淆按次与按月的起征点标准。

5、灵活用工平台在演出项目中的核心作用是？

A、提供演出场地

B、撮合交易并处理税务

C、直接雇佣经纪人

D、负责演出宣传

【答案】B

【解析】正确答案是B。灵活用工平台的核心功能是撮合供需双方并处理税务合规

问题。A、C、D选项均非平台主要功能。知识点：灵活用工平台的功能定位。易错点：

容易将平台与演出主办方或经纪公司混淆。

6、演出经纪人通过灵活用工平台取得的收入，个人所得税税率通常适用？

A、3%45%超额累进税率

B、5%35%超额累进税率

C、20%比例税率

D、10%比例税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。经营所得适用5%35%的超额累进税率。A选项是综合所得

的税率；C、D选项是其他所得的税率。知识点：个人所得税税率适用。易错点：容易

混淆经营所得与综合所得的税率表。

7、灵活用工平台为演出经纪人代开发票时，征收的增值税税率通常是？

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

【答案】D

2025年演出经纪人演出项目灵活用工平台税务处理专题试卷及解析3

【解析】正确答案是D。小规模纳税人适用3%征收率（2023年减按1%）。A、B、C

选项是一般纳税人的税率。知识点：