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税务师考试备考资料汇编及真题解读

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.纳税人所得额

D.收入总额

2.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税率纳税人和免税纳税人

C.货物销售纳税人和服务提供纳税人

D.本地纳税人和外地纳税人

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率和超额累进税率

B.一次征收和分次征收

C.定额税率和超额累进税率

D.一次性征收和分期征收

4.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.土地转让收入

C.土地出租收入

D.土地开发成本

5.印花税的征税对象是什么？()

A.财产转移

B.经济活动中的书立、领受的凭证

C.财产租赁

D.财产抵押

6.消费税的税率是固定的还是浮动的？()

A.固定的

B.浮动的

C.根据产品种类不同而不同

D.根据纳税人类型不同而不同

7.增值税的免税项目有哪些？()

A.农业生产、农产品初加工

B.基础设施建设

C.教育服务

D.以上都是

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每年度末30日内

C.每半年末15日内

D.每年度末30日内

9.个人所得税的征收方式中，哪一种适用于工资、薪金所得？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.一次性征收

10.增值税的纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额减去成本、费用、税金

C.销售额减去增值税额

D.销售额减去利润

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.损失

13.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.一次性征收

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.财产转让收入

D.公益捐赠收入

15.增值税的纳税义务发生时间有哪些情况？()

A.销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但已将货物发出或者劳务已提供的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，且货物尚未发出或者劳务尚未提供的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次月

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

17.增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、16%、10%和6%以下。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个级距。

19.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

20.印花税是对经济活动中的书立、领受的凭证征收的一种税，其税率分为比例税率和定额税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择是否进行一般纳税人登记。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。()

A.正确B.错误

25.印花税的征收对象是所有经济活动中的书立、领受的凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额？它对企业有什么影响？

27.简述企业所得税的亏损弥补政策。

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？常见的专项附加扣除有哪些？

29.什么是土地增值税的预征制度？其目的是什么？

30.印花税的税率是如何确定的？有哪些特殊情况需要注意？

税务师考试备考资料汇编及真题解读

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业