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税务师考试税收会计与税收政策案例分析模拟试卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物时，以下哪个科目用来核算销项税额？()

A.应交税费-应交增值税（销项税额）

B.应交税费-未交增值税

C.应交税费-预交增值税

D.应交税费-待抵扣进项税额

2.企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.利息收入

3.个人所得税中，以下哪种收入适用累进税率？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.在税收会计中，应交税费科目属于哪类会计要素？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

5.增值税小规模纳税人采用简易计税方法，其征收率一般为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪种支出可以在计算前全额扣除？()

A.营业外支出

B.税收滞纳金

C.罚款

D.工资薪金支出

7.以下哪种行为不属于增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

8.企业所得税中，以下哪种收入不计入应纳税所得额？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.捐赠收入

9.个人所得税中，以下哪种所得适用比例税率？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金

D.股息、红利所得

10.增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税进项税额，以下哪个科目用来核算？()

A.应交税费-应交增值税（进项税额）

B.应交税费-未交增值税

C.应交税费-预交增值税

D.应交税费-待抵扣进项税额

11.企业所得税中，企业发生的以下哪种费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.偶发捐赠支出

C.研发费用

D.员工福利费用

二、多选题(共5题)

12.企业所得税法规定的免税收入包括哪些？()

A.政府补助

B.营业外收入

C.国债利息收入

D.捐赠收入

13.增值税一般纳税人销售货物时，以下哪些科目可能涉及到销项税额的核算？()

A.应交税费-应交增值税（销项税额）

B.应交税费-未交增值税

C.应交税费-预交增值税

D.应交税费-待抵扣进项税额

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，年终汇算清缴

B.按年缴纳，年终汇算清缴

C.按月缴纳，年终汇算清缴

D.按次缴纳

15.增值税小规模纳税人的简易计税方法包括哪些征收率？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

16.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在计算前全额扣除？()

A.工资薪金支出

B.研发费用

C.营业外支出

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人购入原材料时支付的增值税进项税额，应在

18.企业所得税法规定的

19.个人所得税的税率表按照收入额分为

20.增值税一般纳税人的增值税专用发票的用途包括

21.企业所得税的纳税期限一般为

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人不适用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税基础与会计利润相同。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资薪金所得适用累进税率。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

26.企业发生的捐赠支出可以在计算应纳税所得额前全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.问：什么是增值税的进项税额？它对企业有何影响？

28.问：企业所得税的纳税调整有哪些情形？

29.问：个人所得税的累进税率是如何计算的？

30.问：增值税小规模纳税人的简易计税方法有哪些特点？

31.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

税务师考试税收会计与税收政策案例分析模拟试卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】销项税额反映企业销售货物或提