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2025年演出经纪人演出项目税务自查与合规整改专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目税务自查与合规整改专题试卷

及解析

2025年演出经纪人演出项目税务自查与合规整改专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在进行演出项目税务自查时，下列哪项收入不属于增值税应税收入？

A、演出门票收入

B、赞助收入

C、政府补贴收入

D、衍生品销售收入

【答案】C

【解析】正确答案是C。政府补贴收入通常属于不征税或免税收入，不属于增值税

应税范围。A、B、D均为演出项目相关的增值税应税收入。知识点：增值税应税收入

范围。易错点：容易将所有收入都视为应税收入，忽略政府补贴的特殊性。

2、演出项目支付给境外艺人的演出费，在代扣代缴增值税时，适用的税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，文化创意服务（包括演出服务）适用6%

税率。知识点：跨境应税行为增值税税率。易错点：容易混淆不同服务类别的税率，误

选其他选项。

3、演出经纪公司为举办演唱会购买的舞台设备，其增值税进项税额如何处理？

A、全额抵扣

B、分期抵扣

C、不得抵扣

D、按比例抵扣

【答案】A

【解析】正确答案是A。舞台设备属于生产经营用固定资产，其进项税额可以一次

性全额抵扣。知识点：增值税进项税额抵扣规则。易错点：可能误认为固定资产需要分

期抵扣。

4、演出项目中的广告收入，适用的企业所得税税率是？

A、15%

B、20%

2025年演出经纪人演出项目税务自查与合规整改专题试卷及解析2

C、25%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。广告收入属于企业营业收入，适用标准企业所得税税率25%。

知识点：企业所得税税率适用。易错点：可能混淆不同类型收入的税率差异。

5、演出经纪人个人取得演出佣金收入，应缴纳？

A、增值税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人佣金收入属于个人所得税征税范围，按”劳务报酬所得”

计税。知识点：个人所得税征税范围。易错点：容易混淆个人和企业的纳税义务。

6、演出项目合同金额变更后，税务处理正确的做法是？

A、无需处理

B、按原合同纳税

C、按变更后金额调整纳税

D、只补税不退税

【答案】C

【解析】正确答案是C。合同金额变更后，应按实际结算金额调整纳税申报。知识

点：合同变更税务处理。易错点：可能忽略合同变更对纳税的影响。

7、演出经纪公司支付给个人的劳务报酬，个人所得税的扣缴义务人是？

A、个人

B、税务机关

C、支付方

D、收款方

【答案】C

【解析】正确答案是C。支付方为个人所得税扣缴义务人。知识点：个人所得税扣

缴义务。易错点：容易混淆扣缴义务人和纳税人。

8、演出项目发生的业务招待费，企业所得税税前扣除标准是？

A、全额扣除

B、发生额的60%

C、发生额的60%且不超过当年销售收入的5‰

D、当年销售收入的5‰

【答案】C

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【解析】正确答案是C。业务招待费按发生额60%扣除，且不超过当年销售收入

5‰。知识点：企业所得税扣除标准。易错点：容易忽略双重限制条件。

9、演出经纪公司开具增值税专用发票时，必须填写的信息是？

A、购买方地址

B、购买方电话

C、购买方纳税人识别号

D、购买方开户行

【答案】C

【解析】正确答案是C。纳税人识别号是增值税专用发票的必填项。知识点：发票

开具要求。易错点：可能认为