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2025年房地产经纪人不动产登记中的税费专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人不动产登记中的税费专题试卷及解析

2025年房地产经纪人不动产登记中的税费专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收政策

是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按差额征收增值税

D、按11%的税率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策》规定，个人将购

买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。A选项适用于购买

满2年的非普通住房；C选项适用于购买满2年的普通住房；D选项的11%税率已调

整为现行政策。知识点：增值税征收政策。易错点：容易混淆不同持有年限的住房增值

税政策。

2、契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理不动产登记之日

C、实际交付房屋之日

D、签订土地出让合同之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》规定，契税纳税义务发生时间是纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当日。B选项是办理时间而非纳税义务发生时间；C、D

选项与契税纳税义务发生时间无关。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易将

纳税义务发生时间与实际缴纳时间混淆。

3、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人所得税政策是？

A、按20%税率征收

B、按1%核定征收

C、免征个人所得税

D、按差额征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，个人转让自用5年以上且是

家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A、B、D选项均不符合免税条件。知

识点：个人所得税优惠政策。易错点：容易忽略”自用5年以上”和”家庭唯一”两个必要

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条件。

4、房产税的征税范围不包括？

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、农村

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征税范围是城市、

县城、建制镇和工矿区，不包括农村。A、B、C选项均在征税范围内。知识点：房产税

征税范围。易错点：容易误认为房产税在全国范围内征收。

5、土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括？

A、货币收入

B、实物收入

C、其他收入

D、无形资产收入

【答案】D

【解析】正确答案是A。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人转让房地产取

得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。D选项不属于转让房地产的收入类型。

知识点：土地增值税应税收入范围。易错点：容易混淆不同税种的应税收入范围。

6、印花税中”产权转移书据”的税率是？

A、0.05%

B、0.1%

C、0.3%

D、0.5%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《印花税暂行条例》规定，产权转移书据按所载金额

的0.05%贴花。B选项是借款合同的税率；C选项是购销合同的税率；D选项是财产

租赁合同的税率。知识点：印花税税率。易错点：容易混淆不同凭证的印花税税率。

7、城镇土地使用税的计税依据是？

A、土地面积

B、土地价值

C、土地收益

D、土地等级

【答案】A

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【解析】正确答案是A。根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，城镇土地使用税

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。B、C、D选项均非计税依据。知识点：城

镇土地使用税计税依据。易错点：容易将计税依据与税率影响因素混淆。

8、耕地占用税的纳税人是？

A、耕地所有者

B、耕地使用者

C、耕地