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现金流管理能力在线测试题

一、单选题（每题2分，共10题）

说明：下列每题只有一个最符合题意的选项。

1.某制造业企业应收账款周转天数为45天，行业平均水平为30天，该企业可能面临的主要风险是？

A.现金流短缺

B.存货积压

C.应付账款过高

D.成本控制不足

2.在现金流管理中，现金池管理的核心目标是什么？

A.提高银行存款利率

B.集中管理闲置资金，提高使用效率

C.减少银行手续费

D.增加短期贷款额度

3.某零售企业采用每日结算POS机资金的方式，其主要目的是？

A.提高客户支付意愿

B.降低资金在途时间

C.增加销售数据准确性

D.减少税务风险

4.现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额为负数，通常意味着什么？

A.企业投资活动活跃

B.企业经营状况良好

C.企业短期偿债能力弱

D.企业筹资能力较强

5.某外贸企业出口业务占比较高，汇率波动对其现金流的影响较大，最适合采用的避险工具是？

A.现金储备增加

B.采购锁定成本

C.远期外汇合约

D.提高产品售价

6.企业在制定现金预算时，最关键的假设是？

A.销售增长率固定

B.成本结构不变

C.资金利率稳定

D.税率政策明确

7.某科技公司研发投入占比高，现金流紧张，最适合的融资方式是？

A.发行短期债券

B.对外股权融资

C.银行短期贷款

D.股票回购

8.现金周转期（CCC）计算公式中，不包括哪一项？

A.存货周转天数

B.应收账款周转天数

C.应付账款周转天数

D.累计折旧

9.某建筑企业项目周期长，资金回笼慢，最适合的现金流管理策略是？

A.加快应收账款催收

B.增加短期融资比例

C.优化项目进度安排

D.减少原材料采购

10.企业在评估供应商信用时，最关注的指标是？

A.供应商行业地位

B.供应商历史付款记录

C.供应商产品价格

D.供应商市场口碑

二、多选题（每题3分，共5题）

说明：下列每题有多个符合题意的选项，请全部选择。

1.企业现金流管理的核心目标包括哪些？

A.保障日常运营资金需求

B.降低融资成本

C.避免现金流断裂

D.提高资金使用效率

E.增加投资收益

2.影响企业现金流的外部因素有哪些？

A.宏观经济政策

B.行业竞争格局

C.供应商付款条件

D.客户信用政策

E.银行信贷政策

3.现金流量表中，筹资活动产生的现金流量可能包括哪些？

A.取得借款收到的现金

B.偿还债务支付的现金

C.分配股利支付的现金

D.处置固定资产收到的现金

E.发行股票收到的现金

4.企业在优化现金周转期（CCC）时，可以采取哪些措施？

A.加快应收账款回收

B.延长应付账款周期

C.提高存货周转率

D.减少非必要支出

E.增加短期贷款额度

5.某餐饮企业现金流波动大，适合采用哪些管理方法？

A.设置现金储备缓冲

B.采用预收款模式

C.优化供应商付款周期

D.增加会员积分免单比例

E.提高库存周转天数

三、判断题（每题2分，共10题）

说明：下列每题判断正确得2分，错误扣1分。

1.现金流量表比利润表更能反映企业的经营风险。（正确）

2.企业现金流状况越好，投资回报率越高。（错误）

3.现金池管理可以减少企业闲置资金，但会增加银行手续费。（错误）

4.应收账款周转天数越短，企业资金回笼越快。（正确）

5.外贸企业可以通过增加出口量来缓解汇率风险。（错误）

6.现金预算是企业短期财务计划的核心。（正确）

7.企业在融资时，长期贷款利率通常高于短期贷款。（正确）

8.现金周转期（CCC）越短，企业资金使用效率越高。（正确）

9.供应商付款条件越宽松，企业现金流压力越小。（错误）

10.现金流量表中，投资活动产生的现金流量通常为负数。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

说明：简述问题要点，需条理清晰。

1.简述企业现金流管理的意义。

2.解释什么是现金池管理，并说明其优势。

3.企业如何通过应收账款管理提升现金流？

4.针对服务业企业，现金流管理的重点有哪些？

五、计算题（每题10分，共2题）

说明：根据已知数据计算相关指标。

1.某制造企业2023年数据如下：

-销售收入：1000万元

-存货周转天数：60天

-应收账款周转天数：30天

-应付账款周转天数：45天

计算该企业的现金周转期（CCC）。

2.某零售企业2023年现金流量表数据：

-经营活动现金流净额：200万元

-投资活动现金流净额：-300万元

-筹资活动现金流净额：100万元

2023年初现金余额为500万元，计算年末现金余额。

答案与