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2025年经济法契税题目解析及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税人是指（）。

A.购买房产的个人

B.出售房产的开发商

C.转让土地使用权的单位

D.承包土地的农户

答案：A

2.下列哪一项不属于契税的征税范围？（）

A.购买商品房

B.转让土地使用权

C.出租商铺

D.承包经营土地

答案：C

3.契税的税率是多少？（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

答案：C

4.契税的计税依据是什么？（）

A.房产的市场价值

B.房产的评估价值

C.房产的原值

D.房产的销售收入

答案：D

5.契税的减免政策适用于哪些情况？（）

A.国家机关用地

B.个人购买首套自住房

C.企业之间的土地转让

D.出租房产

答案：B

6.契税的纳税义务发生时间是？（）

A.签订土地、房屋权属转移合同之日

B.实际交付房产之日

C.办理房产登记之日

D.缴纳税款之日

答案：A

7.契税的纳税地点是？（）

A.纳税人所在地

B.房产所在地

C.土地所在地

D.税务局指定地点

答案：B

8.契税的纳税方式是？（）

A.一次性缴纳

B.分期缴纳

C.按年缴纳

D.按月缴纳

答案：A

9.契税的征收管理机关是？（）

A.土地管理部门

B.房产管理部门

C.税务部门

D.财政部门

答案：C

10.契税的征收依据的法律是？（）

A.《土地管理法》

B.《城市房地产管理法》

C.《契税法》

D.《税收征收管理法》

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的征税对象包括哪些？（）

A.商品房

B.土地使用权

C.租赁权

D.承包经营权

答案：AB

2.契税的减免政策适用于哪些情况？（）

A.国家机关用地

B.个人购买首套自住房

C.企业之间的土地转让

D.出租房产

答案：AB

3.契税的计税依据有哪些？（）

A.房产的市场价值

B.房产的评估价值

C.房产的原值

D.房产的销售收入

答案：BD

4.契税的纳税义务发生时间有哪些？（）

A.签订土地、房屋权属转移合同之日

B.实际交付房产之日

C.办理房产登记之日

D.缴纳税款之日

答案：AB

5.契税的纳税地点有哪些？（）

A.纳税人所在地

B.房产所在地

C.土地所在地

D.税务局指定地点

答案：BC

6.契税的纳税方式有哪些？（）

A.一次性缴纳

B.分期缴纳

C.按年缴纳

D.按月缴纳

答案：AD

7.契税的征收管理机关有哪些？（）

A.土地管理部门

B.房产管理部门

C.税务部门

D.财政部门

答案：BC

8.契税的征收依据的法律有哪些？（）

A.《土地管理法》

B.《城市房地产管理法》

C.《契税法》

D.《税收征收管理法》

答案：BC

9.契税的征收对象有哪些？（）

A.商品房

B.土地使用权

C.租赁权

D.承包经营权

答案：AB

10.契税的减免政策适用于哪些情况？（）

A.国家机关用地

B.个人购买首套自住房

C.企业之间的土地转让

D.出租房产

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税人是指购买房产的个人。（）

答案：正确

2.契税的税率是5%。（）

答案：正确

3.契税的计税依据是房产的市场价值。（）

答案：错误

4.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同之日。（）

答案：正确

5.契税的纳税地点是房产所在地。（）

答案：正确

6.契税的纳税方式是一次性缴纳。（）

答案：正确

7.契税的征收管理机关是税务部门。（）

答案：正确

8.契税的征收依据的法律是《契税法》。（）

答案：正确

9.契税的征税对象包括租赁权。（）

答案：错误

10.契税的减免政策适用于个人购买首套自住房。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述契税的征税范围。

答案：契税的征税范围包括购买商品房、转让土地使用权等。具体包括房产的买卖、赠与、交换等权属转移行为。租赁权、承包经营权等不属于契税的征税范围。

2.简述契税的计税依据。

答案：契税的计税依据是房产的销售收入。具体包括房产的买卖价格、赠与价值等。评估价值和原值不是契税的计税依据。

3.简述契税的纳税义务发生时间。

答案：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同之日。实际交付房产之日和办理房产登记之日不是契税的纳税义务发生时间。

4.简述契税的纳税地点。

答案：契税的纳税地点是房产所在地。纳税人所在地、土地所在地和税务局指定地点不是契税的纳税地点。

五、讨论题（每题5分，共4题）

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