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2025年-2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销项税额？()

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.销售无形资产取得的收入

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内设有机构、场所的外国企业

B.在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.在中国境内未设有机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.上述所有

3.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售免税货物

B.出口货物

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供教育服务

6.增值税的纳税人分为哪些类型？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人和个体工商户

C.一般纳税人和个体工商户

D.小规模纳税人和免税人

7.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

8.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

9.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供教育服务

10.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税年度

D.财务年度

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

12.企业所得税的所得来源地判断标准主要包括哪些？()

A.所得发生地标准

B.所得收入地标准

C.所得负担地标准

D.所得控制地标准

E.所得实现地标准

13.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.企业的广告费和业务宣传费

C.财产损失

D.资产的折旧

E.用于个人和家庭的支出

14.增值税一般纳税人适用哪些税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.0%

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延迟缴纳

E.税收返还

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和

17.企业所得税的纳税年度为

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和

19.企业所得税的税率为

20.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务以及

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率适用于境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与会计年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

25.增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税服务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分为哪两种类型，以及它们的区别。

27.企业所得税中，什么是应纳税所得额？它由哪些部分组成？

28.简述增值税零税率政策的基本含义及其适用范围。

29.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

30.什么是企业所得税的税收优惠政策？它主要包括哪些方面？

2025年-2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】销售不动产取得的收入属于营业税的征税范围，不计入增值税销项税额。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设有机构、场所的外国企业，在中国