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税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元，则该企业应补缴增值税多少万元？()

A.50

B.0

C.100

D.150

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.增值税专用发票的联次是多少？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

4.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-25%

D.15%-40%

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税成本

6.增值税的税率是多少？()

A.3%-13%

B.5%-13%

C.6%-13%

D.7%-13%

7.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产净值

C.房产评估值

D.房产租金

8.城镇土地使用税的税率是多少？()

A.1.5元/平方米/年

B.3元/平方米/年

C.4.5元/平方米/年

D.6元/平方米/年

9.契税的税率是多少？()

A.1%-3%

B.2%-4%

C.3%-5%

D.4%-6%

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的扣除项目中，以下哪些是允许扣除的成本费用？()

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.研发费用

12.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿

B.虚列支出、隐瞒收入

C.隐匿财产

D.逾期不申报

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.销售免税农产品

C.销售古董艺术品

D.出口货物退（免）税

14.以下哪些属于增值税的征税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的基本联次至少包括以下几联：发票联、抵扣联和记账联。

16.企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，

17.个人所得税的税率分为七个级距，最高税率为

18.增值税的纳税人分为一般纳税人和

19.房产税的计税依据为房产的

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

22.房产税的税率由国家统一规定。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：如何计算增值税的一般纳税人应纳增值税额？

26.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？

27.问：什么是增值税的简易计税方法？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：房产税的征收对象是什么？

税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业应纳增值税为100万元，已预缴50万元，所以应补缴50万元。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。

3.【答案】C

【解析】增值税专用发票一般分为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。

4.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为7个级距，税率为3%至45%。

5.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

6.【答案】C

【解析】增值税的基本税率为6%，此外还有9%、13%等不同税率。

7.【答案】D

【解析】房产税的计税依据是房产租金，房产原值、净值或评估值不作为计税依据。

8.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的税率为1.5元/平方米/年，具体税率由地方人民政府确定。

9.【答案】A

【解析】契税的税率