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中级经济师（财政税收）《专业知识和实务》单元测验卷（税收制度）及答案

一、填空题

1.税收制度的核心是（税法）。

2.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和（复合计税）。

3.企业所得税的基本税率是（25%）。

4.个人所得税中，劳务报酬所得适用（比例）税率。

5.房产税的计税依据分为从价计征和（从租计征）。

6.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等（应税资源）。

7.土地增值税实行（四级超率累进）税率。

8.印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴和（委托代征）。

9.关税的征税对象是准许进出境的（货物和物品）。

10.车辆购置税的税率为（10%）。

二、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

2.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

答案：D

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

5.下列房产中，免征房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.企业生产经营用的房产

C.个人出租的房产

D.房地产开发企业待售的商品房

答案：A

6.资源税的纳税义务人不包括（）。

A.开采应税资源的单位

B.进口应税资源的单位

C.生产盐的单位

D.收购未税矿产品的单位

答案：B

7.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产取得的收入减除（）后的余额。

A.开发成本

B.开发费用

C.扣除项目金额

D.旧房及建筑物的评估价格

答案：C

8.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.差别比例税率

答案：C

9.关税的完税价格是指（）。

A.货物的成交价格

B.货物的到岸价格

C.货物的离岸价格

D.货物的成交价格加运费、保险费等

答案：D

10.车辆购置税的纳税期限是自购买、进口、取得之日起（）内申报纳税。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

三、多项选择题

1.税收制度的构成要素包括（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：ABCD

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

答案：ABCD

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

4.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

7.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

8.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.关税的分类包括（）。

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.差别关税

答案：ABC

四、判断题

1.税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。（）

答案：正确

2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

答案：正确

3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）

答案：正确

4.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

答案：正确

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：正确

6.房产税的纳税人为房产的产权所有人。（）

答案：正确

7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

答案：