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第三章增值税税收筹划习题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税纳税人按照什么税率计税？()

A.增值税基本税率

B.增值税简易税率

C.增值税小规模纳税人税率

D.增值税出口退税税率

2.下列哪种行为不属于增值税征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？()

A.销售额-进项税额

B.销售额+进项税额

C.销售额-销项税额

D.销售额+销项税额

4.增值税专用发票可以抵扣哪些税额？()

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.所得税

5.小规模纳税人采用简易计税方法时，增值税税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物交付时

B.货款收讫时

C.发票开具时

D.合同签订时

7.下列哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购进原材料的增值税

B.支付的运费增值税

C.非正常损失的货物进项税额

D.员工工资的增值税

8.增值税纳税人可以开具哪些发票？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税普通收据

D.营业税发票

9.增值税纳税人在什么情况下可以申请出口退税？()

A.出口货物未实现销售

B.出口货物销售实现后

C.出口货物未取得收入

D.出口货物收入已核销

10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返利收入

B.包装费

C.运费

D.按照规定不计入销售额的代垫款项

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.减免增值税

B.减免企业所得税

C.加速折旧

D.税收返还

12.增值税专用发票有哪些主要功能？()

A.明确增值税纳税义务

B.证明购销行为

C.作为抵扣凭证

D.作为结算凭证

13.哪些情况下增值税纳税人可以申请增值税留抵税额？()

A.进项税额大于销项税额

B.进项税额等于销项税额

C.销售额为零

D.进项税额小于销项税额

14.增值税纳税人在哪些情况下需要缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

15.增值税纳税人在进行税收筹划时，可以从哪些方面入手？()

A.优化采购环节

B.优化生产环节

C.优化销售环节

D.优化出口环节

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，其中，年销售额在500万元以下的企业一般被认定为__。

17.增值税专用发票是一种重要的税务凭证，它上面记载的信息包括但不限于销售方名称、购买方名称、__等。

18.增值税的计税依据是销售额减去__，这个差额就是增值税的应纳税额。

19.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务支付增值税时，可以作为__抵扣销项税额，从而降低税负。

20.增值税的出口退税政策是为了鼓励出口，对出口企业实行__，即对出口环节的增值税实行零税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税的应纳税额等于销售额减去进项税额。()

A.正确B.错误

24.出口的货物在报关时，必须全部申报出口并取得出口退税。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以用于购买方抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票在税收筹划中的作用。

27.如何理解增值税的留抵税额？

28.增值税小规模纳税人和一般纳税人在税收筹划上有哪些区别？

29.什么是增值税的出口退税？

30.企业在进行增值税税收筹划时，应遵循哪些原则？

第三章增值税税收筹划习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税纳税人按照增值税基本税率计税，这是我国增值税的主要税率。

2.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税征税范围。

3.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额为销售额减去进项税额。

4.【答