增值税法考试题库及重点难点解析税务专员备考.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

增值税法考试题库及重点难点解析税务专员备考

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2023年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？

A.8.70

B.9.00

C.10.00

D.11.30

2.下列哪项业务不属于增值税应税范围？

A.餐饮服务

B.有形动产租赁服务

C.行政单位收费（未纳入试点）

D.金融商品转让

3.小规模纳税人销售货物，适用增值税征收率为3%。某小规模纳税人2023年1月销售货物含税收入20万元，其应纳增值税为多少万元？

A.0.60

B.0.75

C.1.00

D.1.25

4.一般纳税人购进农产品，按照9%扣除进项税额。某企业2023年购进蔬菜一批，发票注明不含税价100万元，其可抵扣的进项税额为多少万元？

A.6.00

B.8.00

C.9.00

D.10.00

5.增值税留抵退税政策适用于以下哪种情况？

A.小规模纳税人当期应纳税额为负

B.一般纳税人长期未抵扣的进项税额

C.一般纳税人因管理不善丢失发票

D.行政单位提供非经营性服务

6.某餐饮企业2023年提供餐饮服务取得含税收入50万元，适用6%的增值税税率。其当期应纳增值税为多少万元？

A.2.50

B.3.00

C.4.50

D.5.00

7.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用哪种税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.增值税发票管理中，以下哪项说法是正确的？

A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票

C.增值税电子发票可替代纸质发票使用

D.增值税专用发票可多次抵扣进项税额

9.某外贸企业2023年出口货物离岸价100万美元，汇率1美元=7元人民币，退税率13%。其可退增值税为多少万元？

A.7.00

B.9.10

C.10.00

D.13.00

10.增值税纳税人因不可抗力导致损毁货物，可申请抵减当期应纳税额。以下哪项符合规定？

A.直接抵减当期应纳税额50%

B.按损毁货物金额的9%抵减进项税额

C.全额抵减当期应纳税额

D.不可申请抵减

二、多选题（共5题，每题3分）

1.一般纳税人可抵扣的进项税额包括以下哪些？

A.购进原材料发票注明的税额

B.支付的运输服务增值税专用发票

C.因管理不善丢失的发票（不可抵扣）

D.购进不动产的增值税分期抵扣额

2.小规模纳税人享受增值税减免政策时，以下哪些说法正确？

A.月销售额10万元以下免征增值税

B.年应税销售额超过200万元的不得享受减免

C.增值税征收率可由税务机关自行调整

D.不得开具增值税专用发票

3.增值税留抵退税政策适用于以下哪些情形？

A.长期未抵扣的进项税额

B.外贸企业出口退税后留抵税额

C.企业合并重组后留抵税额

D.因发票丢失无法抵扣的进项税额

4.一般纳税人销售不动产，以下哪些说法正确？

A.适用9%的增值税税率

B.可选择简易计税方法

C.应开具增值税专用发票

D.需进行土地增值税清算

5.增值税发票管理中，以下哪些行为属于违规操作？

A.将增值税专用发票用于个人消费

B.通过虚开发票骗取留抵退税

C.未按规定开具发票（适用情形）

D.电子发票与纸质发票并行使用

三、判断题（共10题，每题1分）

1.小规模纳税人销售货物时，可自行开具增值税专用发票，但需向税务机关申请授权。（×）

2.一般纳税人购进不动产，可分2年抵扣进项税额。（√）

3.增值税留抵退税后，企业需将留抵税额结转下期继续抵扣。（×）

4.外贸企业出口货物，增值税退税率为0时，不可申请留抵退税。（√）

5.餐饮企业提供的堂食服务，适用6%的增值税税率。（√）

6.小规模纳税人年应税销售额超过200万元，可继续享受小微企业免税政策。（×）

7.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，税率3%。（√）

8.增值税专用发票丢失后，可申请补开，但需缴纳罚款。（×）

9.行政单位提供非经营性服务，不征收增值税。（√）

10.企业因不可抗力损毁货物，可申请全额抵减当期应纳税额。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税小规模纳税人的免税政策及适用条件。

2.一般纳税人购进农产品，如何计算可抵扣的进项税额？

3.增值税留抵退税政策的主要适用对象及条件有哪些？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2023年销售货物含税收入500万元，适用13%的增值税税率；当