税收理论与实务试题及答案.docVIP

税收理论与实务试题及答案

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.我国增值税的基本税率是（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：C

3.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.超市销售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司销售高档化妆品

答案：C

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额

B.企业所得税的税额

C.营业税的税额

D.印花税的税额

答案：A

8.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

9.契税的纳税义务人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.出售房屋的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人

D.赠与房屋的单位

答案：C

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

答案：ABCD

3.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.城市维护建设税的税率包括（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

8.房产税的计税方法包括（）

A.从价计征

B.从量计征

C.从租计征

D.复合计征

答案：AC

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

10.资源税的计税方法包括（）

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.累进计征

答案：AB

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率都是13%。（）

答案：错误

3.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少数消费品再征收的一道税。（）

答案：正确

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错误

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：正确

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：正确

7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（）

答案：错误（目前营业税已全面取消）

8.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：正确

10.资源税只对在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入的作用，是国家筹集资金的重要方式，能保障国家机构正常运转和公共服务的提供。具有调节经济的作用，通过税率、税收优惠等手段，引导资源合理配置，促进产业结构优化。还具有监督经济活动的作用，税务机关在征税过程中可以了解企业的生产经营情况，监督企业依法经营。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型增值税，其计税依据中不允许扣除固定资产的价款，存在重复征税问题；收入型增值税，允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税金；消费型增值税，允许将购置的用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，