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2025年演出经纪人个体演员税务登记与纳税主体资格专题试卷及解析1

2025年演出经纪人个体演员税务登记与纳税主体资格专题

试卷及解析

2025年演出经纪人个体演员税务登记与纳税主体资格专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个体演员从事演出活动取得的收入，在税务登记时通常被认定为哪类纳税人？

A、增值税一般纳税人

B、增值税小规模纳税人

C、企业所得税纳税人

D、非税收入纳税人

【答案】B

【解析】正确答案是B。个体演员通常以个人名义从事演出活动，其收入规模一般

未达到增值税一般纳税人标准，因此多被认定为增值税小规模纳税人。A选项适用于年

应税销售额超过500万元的企业；C选项适用于企业或合伙企业等组织形式；D选项

非税收入与演出收入性质不符。知识点：增值税纳税人分类。易错点：混淆个人与企业

纳税人的认定标准。

2、个体演员在异地演出时，是否需要在演出地办理税务登记？

A、必须办理

B、无需办理

C、视演出收入金额决定

D、由演出经纪人代为办理

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行税法，个体演员在异地演出取得的收入属于经营

所得，应在机构所在地申报纳税，无需在演出地办理税务登记。A选项不符合“一地一

证”原则；C选项与税务登记规定无关；D选项税务登记义务主体为纳税人本人。知识

点：跨区域经营税务处理。易错点：误以为异地演出必须办理当地税务登记。

3、个体演员的演出收入适用的个人所得税税目是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。个体演员以个人名义从事演出活动取得的收入属于生产、经

营活动所得，应按“经营所得”计税。A选项适用于雇佣关系；B选项适用于非独立劳务；

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D选项适用于偶然性收入。知识点：个人所得税税目划分。易错点：混淆劳务报酬与经

营所得的判定标准。

4、个体演员办理税务登记时，需向税务机关提交的核心证件是？

A、演出经纪人资格证

B、身份证

C、舞台表演资格证

D、演出合同

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务登记以身份证为法定身份证明文件，其他选项均为辅

助性材料。A、C选项与税务登记无直接关联；D选项为收入证明材料。知识点：税务

登记要件。易错点：误以为行业资格证是必需材料。

5、个体演员增值税起征点（月销售额）的必威体育精装版标准是？

A、3万元

B、5万元

C、10万元

D、15万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据2023年政策，小规模纳税人月销售额10万元以下免

征增值税。A、B为旧标准；D无政策依据。知识点：增值税优惠政策。易错点：未及

时更新政策记忆。

6、个体演员在以下哪种情况下需要自行开具增值税发票？

A、演出收入超过起征点

B、接受方为一般纳税人

C、演出活动在境外进行

D、通过演出经纪人收款

【答案】A

【解析】正确答案是A。超过起征点需履行纳税义务并自行开票。B选项可由税务

机关代开；C选项适用跨境税收规则；D选项与开票资格无关。知识点：发票开具条件。

易错点：混淆代开与自开情形。

7、个体演员个人所得税的申报周期是？

A、按次申报

B、按月申报

C、按季申报

D、按年申报

【答案】C

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【解析】正确答案是C。经营所得实行按季预缴、年度汇算清缴。A选项适用于偶

然所得；B选项适用于工资薪金；D选项为最终结算方式。知识点：纳税申报期限。易

错点：忽视预缴与汇算的区别。

8、个体演员被税务机关认定为“非正常户”的后果是？