公务员国考国税考试试题及答案.docVIP

公务员国考国税考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的分配关系。

A.社会产品

B.国民收入

C.社会财富

D.财政收入

答案：A

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

答案：A

8.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发票是一种收付款凭证

B.发票是税务机关进行税收征管的重要依据

C.发票可以由企业自行印制

D.发票应当套印全国统一发票监制章

答案：C

9.税收法律关系的主体是（）。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.税收法律关系的参加者

D.税务机关

答案：C

10.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将外购货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于非增值税应税项目

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

2.下列属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售自己使用过的物品

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

4.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

6.税收征管的主要环节包括（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

7.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是合法的行为

B.税收筹划的目的是减轻税收负担

C.税收筹划可以利用税收政策的漏洞

D.税收筹划需要在纳税义务发生之前进行

答案：ABD

8.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

10.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。

A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新

B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

答案：正确

3.企业所得税的税率一律为25%。（）

答案：错误

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）

答案：正确

5.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）

答案：正确

6.发票只能由税务机关指定的企业印制。（）

答案：错误