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2025年房地产经纪人增值税与契税计税依据关系专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税与契税计税依据关系专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人增值税与契税计税依据关系专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产交易中，增值税的计税依据通常是指？

A、房屋的评估价值

B、房屋的原值

C、房屋的交易价格

D、房屋的重置成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税的计税依据通常是房屋的交易价格，即买卖双方约

定的成交价格。A选项评估价值主要用于抵押贷款或特定税务场景；B选项原值用于计

算土地增值税等；D选项重置成本主要用于保险理赔。知识点：增值税计税依据。易错

点：混淆不同税种的计税依据。

2、契税的计税依据一般为？

A、房屋的市场租金

B、房屋的交易价格

C、房屋的账面净值

D、房屋的折旧价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税的计税依据通常是房屋的交易价格，即成交价。A选

项市场租金与契税无关；C选项账面净值用于会计核算；D选项折旧价值不作为契税计

税依据。知识点：契税计税依据。易错点：误将会计价值作为税务计税依据。

3、增值税与契税计税依据的关系是？

A、两者完全相同

B、增值税计税依据包含契税

C、契税计税依据通常包含增值税

D、两者无关联

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税计税依据通常包含增值税，因为契税按成交价全额征

收，而增值税是价外税。A选项错误，两者不完全相同；B选项错误，增值税不包含契

税；D选项错误，两者存在关联。知识点：增值税与契税计税依据关系。易错点：忽略

价内税与价外税的区别。

4、在二手房交易中，若增值税为价外税，契税的计税依据如何确定？

2025年房地产经纪人增值税与契税计税依据关系专题试卷及解析2

A、扣除增值税后的价格

B、包含增值税的价格

C、房屋评估价值

D、房屋原值

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税计税依据为包含增值税的成交价，因为契税按全额征

收。A选项错误，增值税是价外税，但契税不扣除；C、D选项与契税计税依据无关。知

识点：契税计税依据确定。易错点：误以为契税计税依据需扣除增值税。

5、房地产开发企业销售新房时，增值税的计税依据可能是？

A、房屋的预售价格

B、房屋的竣工成本

C、房屋的销售收入

D、房屋的预算成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税计税依据为房屋的销售收入，即实际成交价。A选项

预售价格可能调整，不作为最终计税依据；B、D选项成本与增值税无关。知识点：增

值税计税依据。易错点：混淆预售价格与实际销售收入。

6、契税的计税依据是否包含增值税？

A、一定包含

B、一定不包含

C、根据政策规定

D、由买卖双方约定

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税计税依据是否包含增值税需根据具体政策规定，如部

分地区可能允许扣除。A、B选项过于绝对；D选项错误，政策不由双方约定。知识点：

契税政策灵活性。易错点：忽略政策地域差异。

7、在房地产交易中，增值税与契税的计税依据是否可能一致？

A、不可能一致

B、可能一致

C、必须一致

D、无关联

【答案】B

【解析】正确答案是B。在某些情况下，如增值税为价内税时，两者计税依据可能

一致。A、C选项过于绝对；D选项错误，两者存在关联。知识点：税种计税依据关联

性。易错点：忽视价内税与价外税的影响。

2025年房地产经纪人增值税与契税计税依据关系专题试卷及解析3

8、契税的计税依据是否可能低于增值税计税依据？

A、不可能

B、可能

C、必须相同

D、无关联

【答案】B

【解析】正确答案是