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税务师考试真题含答案及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.纳税人所得额

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.比例税率征收和超额累进税率征收

D.固定税率征收

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值税的税率分为哪几个档次？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品或者提供劳务的当天

B.收到销售商品或者提供劳务的款项的当天

C.签订销售商品或者提供劳务合同的当天

D.销售商品或者提供劳务的次月

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

9.增值税的发票种类有哪些？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.专用发票和普通发票

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.个人所得税的下列所得项目中，哪些属于工资、薪金所得？()

A.按月领取的工资、薪金

B.按次领取的奖金

C.按年领取的年终奖

D.按项目领取的报酬

12.企业所得税的下列费用支出，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.购买固定资产的支出

C.按规定提取的坏账准备金

D.按规定提取的固定资产折旧

13.增值税的下列税率，哪些适用于销售不动产？()

A.13%的基本税率

B.9%的优惠税率

C.6%的优惠税率

D.0%的免税率

14.以下哪些属于企业会计核算的记账本位币？()

A.人民币

B.外币

C.人民币和选定的一种外币

D.以上都是

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业的__利润总额__。

16.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__两类。

17.个人所得税的__起征点__为每月3500元。

18.增值税的__纳税义务发生时间__为销售商品或者提供劳务的当天。

19.企业所得税的__亏损弥补期限__为10年。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人必须使用增值税专用发票进行纳税申报。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的起征点会根据地区差异而有所不同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来连续5年内进行弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资、薪金所得按月计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。

26.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的进项税额和销项税额？

29.企业所得税的纳税申报有哪些主要环节？

税务师考试真题含答案及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式包括比例税率征收和超额累进税率征收两种。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，即每年计算一次企业所得税并缴纳。

5.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%。

6.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点为每月3500元。

7.【答案】A

【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售商品或者提供劳务的当天。

8.【答案】C

【解析】企业所得税的亏损弥补期限为10年。