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重大错报风险识别与应对高级题库

一、单选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.某商业银行在内部审计中发现，其信贷审批流程中存在授权不明确的问题，导致部分高风险贷款未经适当审批即发放。这种风险属于（）。

A.内部控制风险

B.信息技术风险

C.操作风险

D.法律合规风险

2.某医药公司在财务报表审计中，发现其存货管理存在漏洞，部分药品因存储不当导致变质。这种风险可能导致的财务报表错报类型主要是（）。

A.资产虚增

B.负债虚减

C.收入虚增

D.成本虚减

3.某房地产公司在年报审计中，发现其项目成本核算存在分摊不准确的问题，导致部分项目成本过高。这种风险属于（）。

A.计量风险

B.完整性风险

C.存在性风险

D.权利与义务风险

4.某制造业企业在生产环节发现，其质量检验流程存在缺陷，导致部分不合格产品流入市场。这种风险可能导致的财务报表错报类型主要是（）。

A.资产减值损失虚减

B.销售费用虚增

C.营业外收入虚增

D.管理费用虚减

5.某上市公司在内部控制审计中，发现其关联方交易审批流程存在漏洞，导致部分关联交易未经适当审批。这种风险属于（）。

A.授权风险

B.计量风险

C.完整性风险

D.存在性风险

二、多选题（共5题，每题4分，总计20分）

6.某零售企业在销售环节发现，其退货流程存在漏洞，导致部分虚假退货被批准。这种风险可能导致的财务报表错报类型包括（）。

A.资产虚增

B.收入虚增

C.负债虚减

D.成本虚减

7.某电信运营商在收入确认环节发现，其合同条款解析存在争议，导致部分收入未按权责发生制确认。这种风险可能导致的财务报表错报类型包括（）。

A.收入虚增

B.收入虚减

C.资产虚减

D.负债虚增

8.某物流公司在运输环节发现，其货损处理流程存在缺陷，导致部分货损未及时记录。这种风险可能导致的财务报表错报类型包括（）。

A.资产减值损失虚减

B.管理费用虚增

C.营业外收入虚增

D.营业外支出虚减

9.某化工企业在安全生产环节发现，其应急预案存在漏洞，导致部分安全事故未及时报告。这种风险可能导致的财务报表错报类型包括（）。

A.资产减值损失虚减

B.营业外支出虚减

C.管理费用虚增

D.营业外收入虚增

10.某医疗机构在采购环节发现，其供应商管理存在漏洞，导致部分不合格药品被采购。这种风险可能导致的财务报表错报类型包括（）。

A.资产虚增

B.营业外支出虚增

C.管理费用虚减

D.营业外收入虚增

三、判断题（共10题，每题2分，总计20分）

11.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。（正确/错误）

12.内部控制缺陷是导致重大错报风险的主要原因。（正确/错误）

13.所有重大错报风险都必须通过实质性程序来应对。（正确/错误）

14.重大错报风险只能通过内部控制测试来识别。（正确/错误）

15.重大错报风险与行业特征无关。（正确/错误）

16.重大错报风险只能通过财务报表审计来应对。（正确/错误）

17.重大错报风险只能通过内部控制审计来识别。（正确/错误）

18.重大错报风险与公司治理结构无关。（正确/错误）

19.重大错报风险只能通过风险导向审计来应对。（正确/错误）

20.重大错报风险与宏观经济环境无关。（正确/错误）

四、简答题（共5题，每题6分，总计30分）

21.简述重大错报风险的识别步骤。

22.简述重大错报风险的应对措施。

23.简述内部控制在识别和应对重大错报风险中的作用。

24.简述财务报表审计中重大错报风险的评估方法。

25.简述行业特征对重大错报风险的影响。

五、案例分析题（共5题，每题10分，总计50分）

26.某钢铁企业近年来业绩波动较大，其存货周转率远低于行业平均水平。作为审计人员，如何识别和应对该企业的重大错报风险？

27.某软件公司采用预收账款模式销售产品，其收入确认政策较为复杂。作为审计人员，如何识别和应对该公司的重大错报风险？

28.某商业银行的信贷审批流程存在授权不明确的问题，导致部分高风险贷款未经适当审批即发放。作为审计人员，如何识别和应对该银行的重大错报风险？

29.某医药公司的药品采购流程存在漏洞，导致部分不合格药品被采购。作为审计人员，如何识别和应对该公司的重大错报风险？

30.某零售企业的退货流程存在漏洞，导致部分虚假退货被批准。作为审计人员，如何识别和应对该企业的重大错报风险？

答案与解析

一、单选题

1.A

解析：授权不明确属于内部控制缺陷，可能导致信贷审批不当，从而引发重大错报风险。

2.A

解析：存货变质导致资产价值减少，属于资产虚增的错报类型。

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