佛塑科技：河北金力新能源科技股份有限公司审计报告.docxVIP

河北金力新能源科技股份

有限公司

审计报告

华兴审字[2025]25008960060号

华兴会计师事务所(特殊普通合伙)

4-1-1

审计报告

华兴审字[2025]25008960060号

河北金力新能源科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了河北金力新能源科技股份有限公司（以下简称“金力股份”）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日和2025年6月30日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年度和2025年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金力股份2023年12月31日、2024年12月31日和2025年6月30日的合并及母公司财务状况，以及2023年度、2024年度和2025年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金力股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度和2025

1

4-1-2

年1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三（三十二）“收入”所述的会计政策和附注五（三十

七）“营业收入和营业成本”所示，营业收入是金力股份利润表重要组成项

目及关键业绩指标之一，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并测试内部控制运行的有效性；

（2）检查主要客户合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认政策是否符合会计准则的要求；

（3）对营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（4）查询主要客户的工商资料，并对主要客户实施访谈，确认主要客户与金力股份是否存在关联关系，核查主要客户的背景信息及双方的交易信息；

（5）向主要客户函证往来款项余额及交易额，并抽样测试期后回款情况；

（6）检查重大交易的合同或订单、运单、客户签收单、客户提供的结算数据等，核实公司收入确认是否与披露的会计政策一致；

（7）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

2

4-1-3

（二）存货跌价准备计提

1、事项描述

如财务报表附注三（十六）“存货”所述的会计政策和附注五（七）“存货”所示，存货是金力股份合并总资产的重要组成项目及关键经营资产。金力股份对存货采用成本与可变现净值孰低计量。金力股份管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史价格、实际价格、订单价格等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，因此我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）对金力股份存货管理及跌价准备计提相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）对存货实施现场监盘程序，关注期末存货现状，并在存在滞销、陈旧或者损毁的存货项目时，将相关存货清单与管理层存货跌价准备报表进行核对；

（3）获取存货的期末库龄清单，结合产品的特点，对库龄较长的存货产生原因进行检查，确认滞销或呆滞的产品销售及使用的可能性，以评估存货跌价准备计提是否充分；

（4）获取存货跌价准备计算表，评价管理层确定存货可变现净值的预计售价、相关税费等参数的合理性，并对存货的可变现净值及存货跌价准备计

3

4-1-4

算过程进行复核；检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分；

（5）检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则的要求。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

金力股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金力股份的持续经营能力