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税务合规岗位面试题含薪税师方向

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.20万元（按50%计入应纳税所得额，再减半征收）

C.16万元（按100%计入应纳税所得额，再减半征收）

D.12万元（按100%计入应纳税所得额，再减半征收）

2.某员工2023年12月工资收入为15,000元，当月缴纳“三险一金”3,000元，享受子女教育专项附加扣除1,500元。该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。

A.1,045元

B.1,125元

C.1,195元

D.1,265元

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形不包括（）。

A.销售农产品（除鲜活农产品外）

B.销售图书、报纸、杂志

C.销售不动产

D.销售电力、热力

4.某企业2023年度预缴增值税为200万元，实际应纳税额为250万元。根据税收征管规定，该企业应补缴增值税的期限为（）。

A.当年12月31日前

B.次年1月31日前

C.次年6月30日前

D.次年12月31日前

5.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，最低不得少于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

二、多选题（共5题，每题3分）

题目：

1.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于对外捐赠

C.将购买的货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送其他单位

2.个人所得税专项附加扣除中，属于“赡养老人”扣除条件的有（）。

A.父母年满60周岁

B.父母年满50周岁

C.独生子女赡养父母

D.非独生子女分摊扣除

3.企业所得税法中，下列哪些支出不得税前扣除？（）

A.企业为员工缴纳的商业保险费

B.企业赞助体育比赛的费用

C.企业与关联方之间的不合理费用分摊

D.企业因生产经营活动产生的广告费

4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可采取的措施包括（）。

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.加收滞纳金

D.暂停办理涉税业务

5.以下哪些情形属于企业所得税法中的“高新技术企业”税收优惠政策适用范围？（）

A.符合国家高新技术企业认定标准

B.科技成果转化收入免征企业所得税

C.企业研发费用投入占比不低于10%

D.企业从业人数不超过500人

三、判断题（共5题，每题2分）

题目：

1.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助某电视台节目，不得税前扣除。（）

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率。（）

3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策降低。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（）

5.个人所得税居民个人取得的境外所得，应向中国税务机关申报并缴纳个税。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

题目：

1.简述企业所得税法中“关联方交易”的概念及其税务处理原则。

2.解释个人所得税“综合所得”的包含范围及预扣预缴方式。

3.企业发生增值税发票丢失或损毁时，应如何处理？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

题目：

1.某制造业企业2023年度财务数据如下：

-销售收入：1,000万元

-成本费用：700万元

-营业外收入：50万元（接受捐赠）

-营业外支出：20万元（非广告性赞助）

-税前扣除项目：800万元（含广告费100万元，业务招待费50万元）

-已预缴企业所得税：80万元

假设该企业符合小型微利企业条件，请计算其实际应缴纳的企业所得税税额。

2.某外贸企业2023年12月发生以下业务：

-销售货物取得含税收入200万元（增值税税率13%），货物已发出但货款未到。

-购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元，已抵扣进项税。

-当月预缴增值税200万元。

假设该企业为增值税一般纳税人，请计算其12月应补（退）缴的增值税。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.C

-小型微利企业所得税政策：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

-该企业应纳税所得额80万元，适用12.5%计入应纳税所得额，即80×12.5%×20%=2万元，再减半征收为1万元。但实际政策中