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2025年企业会计税务实操考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元。因管理不善，该批材料于5月发生霉烂，其中60%无法使用。甲公司应转出的进项税额为（）。

A.13万元

B.7.8万元

C.5.2万元

D.0万元

2.乙企业2025年发生研发费用200万元（其中委托境外机构研发费用80万元），均符合加计扣除条件。假设企业所得税税率为25%，则研发费用加计扣除对当期应纳税所得额的影响为（）。

A.调减150万元

B.调减160万元

C.调减180万元

D.调减200万元

3.2025年1月，居民个人张某取得全年一次性奖金12万元（选择单独计税），当月工资薪金所得扣除“三险一金”后为1.5万元，无其他扣除。张某当月应缴纳个人所得税（）。（注：全年一次性奖金单独计税税率表：不超过3.6万元部分3%，3.6万-14.4万元部分10%速算扣除数210）

A.11790元

B.12000元

C.11490元

D.10800元

4.丙公司2025年4月签订一份设备租赁合同，约定租赁期3年，总租金60万元（不含增值税），合同未分别列明租金与增值税税额。已知印花税财产租赁合同税率为1‰，丙公司应缴纳印花税（）。

A.600元

B.1800元

C.200元

D.0元（免税）

5.丁企业2025年5月销售自产货物一批，合同约定客户需在收到货物后30日内支付货款，若提前10日付款可享受2%现金折扣。客户于第25日付款并享受折扣。丁企业应确认的收入金额为（）。

A.合同总价款

B.合同总价款×（1-2%）

C.合同总价款×（1+增值税税率）

D.合同总价款×（1-2%）×（1+增值税税率）

6.戊公司2025年6月因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金5万元，同时因违反环保法规被罚款3万元。上述支出中，允许在企业所得税前扣除的金额为（）。

A.0万元

B.3万元

C.5万元

D.8万元

7.2025年7月，己企业将一台使用过的设备对外捐赠，该设备原值50万元，已提折旧20万元，公允价值35万元（不含增值税）。增值税税率13%，则己企业应确认的视同销售增值税销项税额为（）。

A.6.5万元（50×13%）

B.3.9万元（30×13%）

C.4.55万元（35×13%）

D.0万元（免税）

8.庚公司2025年8月购入一套财务软件，取得增值税专用发票注明价款48万元、税额6.24万元，合同约定分3年支付，每年支付16万元（不含税）。庚公司应确认的无形资产入账价值为（）。

A.48万元

B.54.24万元

C.16万元

D.按实际支付金额分期确认

9.辛企业2025年9月发放非货币性福利，将自产产品作为福利发放给职工，产品成本80万元，公允价值100万元（不含增值税）。增值税税率13%，则应付职工薪酬的入账金额为（）。

A.80万元

B.90.4万元

C.113万元

D.100万元

10.壬公司2025年10月因会计差错需调整上年度利润表，发现2024年多计提固定资产折旧10万元（影响损益）。假设企业所得税税率25%，无其他调整事项，壬公司应调整2025年年初未分配利润的金额为（）。

A.10万元（调增）

B.7.5万元（调增）

C.10万元（调减）

D.7.5万元（调减）

二、多项选择题（每题3分，共30分，每题至少有2个正确选项）

1.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送客户

D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税中，下列费用准予全额税前扣除的有（）。

A.合理的工资薪金支出

B.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费

C.符合条件的扶贫捐赠支出

D.按规定缴纳的财产保险费

3.居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

4.印花税计税依据中，不包含增值税税额的情形有（）。

A.合同中明确列明增值税税额

B.合同未列明增值税税额但取得增值税专用发票

C.合同未列明增值税税额且未取得发票

D.应税产权转移书据中列明增值税税额

5.下列固定资产中，不得计算折