经济师高级经济实务财政税收考试题库和答案分析完整版.docxVIP

经济师高级经济实务财政税收考试题库和答案分析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.从事货物销售的单位或个人

B.从事货物进口的单位或个人

C.从事提供加工、修理修配劳务的单位或个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.消费者

C.消费行为

D.消费税税目

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.营业税的征税范围包括哪些行业？()

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.以上都是

6.土地增值税的征税对象是什么？()

A.土地使用权转让收入

B.土地增值额

C.土地占用税

D.土地租赁收入

7.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的所有权

B.房屋的占有权

C.房屋的租赁权

D.房屋的抵押权

8.车辆购置税的纳税人是谁？()

A.车辆所有者

B.车辆购买者

C.车辆使用者

D.车辆制造商

9.印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？()

A.财产租赁合同

B.贷款合同

C.技术转让合同

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.内资企业

B.外资企业

C.个人投资者

D.非居民企业

12.以下哪些是个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.以下哪些属于资源税的征收范围？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.植物资源

14.以下哪些属于消费税的征税对象？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.高档化妆品

D.财产租赁

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

16.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物和国际运输服务。

17.个人所得税的征收方式主要有两种，一种是代扣代缴，另一种是自行申报。

18.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者销售额，具体计算方法根据不同资源而定。

19.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额，税率根据不同地区有所不同。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照增值额进行征税的，因此销售方不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元。()

A.正确B.错误

23.资源税的征税对象仅限于矿产资源和水资源。()

A.正确B.错误

24.城市维护建设税的税率是全国统一的，不分地区。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的计税方法。

26.什么是企业所得税的税前扣除项目？

27.什么是个人所得税的专项附加扣除？

28.资源税的税率是如何确定的？

29.城市维护建设税的征收目的是什么？

经济师高级经济实务财政税收考试题库和答案分析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括从事货物销售、进口以及提供加工、修理修配劳务的单位或个人。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括各类内资企业和外资企业。

3.【答案】A

【解析】消费税的征税对象是特定的消费品，如烟、酒、高档化妆品等。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等多种收入形式。

5.【答案】D

【解析】营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业等多个行业。

6.【答案】A