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风险管理与内部控制面试题及案例分析

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造业企业位于长三角地区，面临供应链中断、环保政策收紧等风险。

1.在风险识别阶段，以下哪种方法最适合该企业评估供应链中断风险？

A.德尔菲法

B.检查表法

C.流程分析法

D.关联分析法

2.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.确保财务报告的可靠性

B.提高运营效率

C.保障资产安全

D.最大化企业利润

3.某企业采用内部控制五要素框架，以下哪项属于“控制活动”？

A.风险评估过程

B.信息与沟通系统

C.授权与批准

D.内部监督

4.根据COSO框架，以下哪项是内部控制环境的核心要素？

A.对舞弊的防范

B.管理层的诚信与道德价值观

C.控制活动的设计

D.内部审计职能

5.某企业发现采购流程存在审批漏洞，导致超额采购。以下哪种控制措施最有效？

A.人工复核采购申请

B.实施采购限额制度

C.定期盘点库存

D.加强供应商背景调查

6.在风险评估中，高可能性、高影响的风险应优先处理，这体现了哪种原则？

A.风险中性

B.风险规避

C.风险平衡

D.风险矩阵

7.某企业采用IT系统管理财务数据，以下哪项属于技术控制？

A.操作权限分离

B.数据备份机制

C.审计日志记录

D.财务报表校验

8.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的评价内容？

A.内部控制设计的合理性

B.内部控制执行的有效性

C.管理层的履职情况

D.股东的满意度

9.某企业因员工操作失误导致生产事故，以下哪项属于预防性控制？

A.事故后追责

B.加强操作培训

C.调整赔偿标准

D.定期安全检查

10.在内部控制测试中，以下哪种方法最能验证控制活动的有效性？

A.文件审阅

B.穿行测试

C.重新执行

D.问卷调查

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：某金融机构位于深圳，需遵守《银行业内部控制指引》及相关监管要求。

1.以下哪些属于内部控制的目标？

A.保障合规经营

B.提升财务透明度

C.防范操作风险

D.优化业务流程

2.在风险应对策略中，以下哪些属于风险规避？

A.终止高风险业务

B.购买保险转移风险

C.降低业务规模

D.采用风险补偿措施

3.COSO内部控制框架的五个要素包括哪些？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

4.以下哪些属于内部控制缺陷的类型？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.环境缺陷

5.某银行发现系统存在逻辑漏洞，可能导致客户资金损失。以下哪些控制措施可缓解该风险？

A.加强系统测试

B.设置交易限额

C.实施双人复核

D.提高员工风险意识

6.内部控制评价通常包括哪些内容？

A.控制目标的实现情况

B.控制措施的执行效果

C.内部控制的缺陷整改

D.管理层的履职情况

7.以下哪些属于内部控制的常见缺陷表现？

A.授权审批不严

B.信息系统安全措施不足

C.审计监督独立性缺失

D.员工培训不到位

8.在风险管理中，以下哪些属于风险识别的方法？

A.流程分析

B.专家访谈

C.头脑风暴

D.问卷调查

9.某企业发现内部控制存在缺陷，以下哪些属于整改措施？

A.修订控制流程

B.加强人员培训

C.调整组织架构

D.完善监督机制

10.以下哪些属于内部控制的局限性？

A.控制成本可能过高

B.员工可能故意规避控制

C.控制措施可能失效

D.环境变化可能导致控制过时

三、判断题（每题1分，共10题）

背景：某医药企业需遵守《药品生产质量管理规范》（GMP）及内部控制要求。

1.内部控制只能防范财务风险，无法应对市场风险。（×）

2.风险评估的结果应直接影响内部控制的设计。（√）

3.内部控制的目的是消除所有风险。（×）

4.控制环境是内部控制的基础，但不是唯一的要素。（√）

5.内部控制缺陷必须立即整改，否则将面临处罚。（×）

6.内部审计是内部控制的重要组成部分，但非必要环节。（×）

7.技术控制比人工控制更可靠，因此应完全替代人工控制。（×）

8.内部控制评价只能由内部审计部门负责。（×）

9.风险自留是指企业主动承担风险。（√）

10.内部控制的有效性只能通过事后测试验证。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

背景：某外贸企业面临汇率波动、跨境支付风险等挑战。

1.简述风险管理的四个主要阶段及其核心任务。

答案：

-风险识别：通过流程分析、头脑风暴等方法，识别企业面临的各类风险。

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