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公司财务监督与预算管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务管理行为，强化财务监督职能，健全预算管理体系，提高资金使用效益，保障公司战略目标的实现和资产的安全完整，依据国家相关法律法规及公司章程，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及各下属子公司、分公司（以下统称“各单位”）的全部财务活动及预算管理工作。

第三条基本原则

财务监督遵循独立性、客观性、审慎性原则；预算管理遵循战略导向、全面性、审慎性、效益性及权责对等原则。

第二章财务监督

第四条监督主体与职责

公司财务部门是财务监督的日常管理部门，负责对公司及各单位的财务活动进行常态化监督与检查。内部审计部门独立行使审计监督职能，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计评价。各单位负责人对本单位财务活动的合规性负首要责任。

第五条监督对象与内容

财务监督的对象包括公司及各单位的全部经济业务和财务收支活动。监督内容主要涵盖：

1.会计核算监督：会计凭证、账簿、报表的真实性、准确性、完整性及合规性；会计政策与会计估计的一贯性与合规性。

2.资金管理监督：资金筹集、投放、使用、分配的合规性与效益性；银行账户管理、资金结算、票据管理的规范性；大额资金支付的审批程序执行情况。

3.资产管理监督：流动资产、固定资产、无形资产等的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理规范性及资产安全。

4.成本费用监督：各项成本费用支出的真实性、合规性、合理性；成本控制措施的有效性。

5.投融资活动监督：投资项目的可行性研究、决策程序、投后管理及收益情况；融资渠道、融资成本、偿债能力及风险控制。

6.内控合规监督：财务内部控制制度的建立健全与有效执行情况；对违反财经纪律及公司财务制度行为的查处。

第六条监督方式与程序

1.日常监督：通过会计核算流程、财务审批系统对日常经济业务进行实时监控。

2.专项检查：针对特定时期、特定业务或特定问题开展的重点检查与评估。

3.内部审计：内部审计部门定期或不定期对公司及各单位财务状况、经营成果及内控有效性进行审计。

4.外部审计协同：配合外部审计机构开展工作，利用外部审计结果强化内部监督。

财务监督过程中，应做好记录，形成监督报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。

第三章预算管理

第七条预算管理体系

公司实行全面预算管理，预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算。预算管理应与公司战略规划、经营计划紧密衔接，覆盖公司全部经济活动及各层级、各部门。

第八条预算管理机构与职责

1.公司预算管理委员会：由公司管理层及相关部门负责人组成，是预算管理的最高决策机构，负责审议公司预算目标、预算方案、预算调整及预算考核结果。

2.预算管理办公室：设在公司财务部门，作为预算管理委员会的日常办事机构，负责预算的组织编制、汇总平衡、日常控制、分析调整及考核评价等具体工作。

3.各预算责任单位：各部门、各单位是预算编制和执行的责任主体，负责本单位预算的编制、执行、分析和控制。

第九条预算编制与审批

1.预算编制依据：公司战略规划、年度经营目标、历史数据、市场预测及内部资源状况。

2.预算编制程序：采取“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

*预算管理办公室根据预算管理委员会确定的年度总体目标，下达预算编制大纲及要求。

*各预算责任单位根据预算编制大纲及本单位实际情况，编制本单位预算草案，上报预算管理办公室。

*预算管理办公室对各单位预算草案进行汇总、审核、平衡，形成公司整体预算方案，报预算管理委员会审议。

*预算方案经预算管理委员会审议通过后，报公司决策机构审批，并正式下达各预算责任单位执行。

3.预算编制方法：根据不同业务特点，可采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法，鼓励采用更科学、更精细化的编制方法。

第十条预算执行与控制

1.预算分解：各预算责任单位应将下达的预算指标进一步分解落实到具体部门、岗位及责任人。

2.预算执行：严格按照批准的预算组织各项经济活动，控制各项支出。预算内支出应严格履行审批程序；预算外支出必须按规定程序报批。

3.预算控制：财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期（月度/季度）出具预算执行情况分析报告。各预算责任单位应主动跟踪预算执行进度，及时发现并解决执行中存在的问题。

第十一条预算调整

1.调整条件：当市场环境发生重大变化、国家政策调整、发生不可抗力事件或出现其他重大未预见因素，导致原预算目标难以实现或预算执行出现重大偏差时，可申请预算调整。

2.调整程序：预算调整申请由预算责任单位提出，说明调整理由、调整金额及对经营目标的影响，经预算管理办公室审核、