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自考审计资料.docx

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    第七章:

    1、资料:ＡBC会计师事务所接受委托，审计Y公司的会计报表。A会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得了１2月31曰的应收账款明细表,并于１月1５曰采取主动式函证方式对全部重要客户寄发了询证函，发现以下异常:

    异常情况

    函证编号

    客户名称

    询证金额（元)

    回函曰期

    回函内容

    1

    22

    甲

    300000

    购置Y公司3００００0元货品属实,但货款已于１２月２5曰支付

    2

    56

    乙

    ５0000０

    因产品质量不符合规定,依照购货协议，于1月1曰退货

    3

    64

    丙

    64０000

    １2月10曰收到Y公司委托我司代销的货品64０000元，还未销售

    4

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