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第四章管理制度

预算编制(P5-Z4-1)

目标

本管理文件明确了企业年度预算及季度滚动预算编制管理要求和操作规范，以规范预算编制作业程序。

二、范围

本程序管理文件对企业内部预算编制组织结构及编制程序进行了要求，适适用于各职能部门企业年度预算及季度滚动预算编制过程。

三、相关程序管理文件

项目投资管理（P7-Z4-1）

预算实施和考评程序（P5-Z4-2）

四、业务步骤

1、年度预算编制程序（编制第十二个月）

步骤

完成时间

包含部门及岗位

岗位岗

步骤说明

1

股东大会

制订企业长远发展战略和经营目标

2

9月初

董事会

董事会结合企业长远发展战略、对本行业市场下十二个月度和国家宏观政策估计、和企业在上十二个月度业绩表现和管理中发觉问题，提出企业下十二个月度经营目标和预算编制基础思想。

3

9月15日

预算管理委员会

依据董事会预算指导思想，确定企业下十二个月度经营预算各项目标。

4

9月20日

预算管理办公室预算编制及调整岗

依据预算委员会要求，对下十二个月度经营预算目标进行分解，并对基础指标和部门间分配进行粗略匡算，起草《部门预算目标纲要》。

5

9月22日

预算管理办公室主任

审核《部门预算目标纲要》，定稿报财务总监审批。

6

9月24日

财务总监

审核《部门预算目标纲要》，提请召开预算委员会审议。

7

9月27日

预算管理委员会

审议并经过《部门预算目标纲要》。

8

9月30日

预算管理办公室预算编制及调整岗

将已经过《部门预算目标纲要》下发各部门作为编制预算草案基础。

9.1

10月15日

***贸易企业

完成下年度各季度销售预算及第一季度分月销售预算（销量、品种、单价及销售收入）

9.2

10月20日

供给部

完成下年度各季度及第一季度分月采购预算及存货预算

9.3

10月30日

生产部

完成下年度各季度及第一季度分月生产成本预算及制造费用预算；完成生产性固定资产大修理、改造、新增等资本性支出预算

9.4

11月10日

投资管理办公室/证券部

完成下年度投资项目资本性支出预算

9.5

11月10日

企业发展部/研发部门

完成下年度新药开发项目资本性支出预算

9.6

11月10日

其它各职能部门

完成本部门下年度各季度及第一季度分月费用预算

10

11月20日

预算管理办公室预算编制及调整岗

汇总整理各部门上报预算草案，完成下年度企业整体预算及第一季度滚动预算编制，起草完成《部门预算汇总表》、《预算损益表》、《预算资产负债表》、资金预算及《预算现金流量表》，并送预算管理办公室主任审核。

11

11月22日

预算管理办公室主任

审核下年度企业整体预算及第一季度滚动预算初稿，报财务总监审核。

12

11月25日

财务总监

审核下年度企业整体预算及第一季度滚动预算，提请召开预算管理委员会进行审议。

13

12月1日

预算管理委员会

审核预算草案，在对必需项目要求各部门进行对应调整后，将年度预算草案报送董事会审议。

14

12月10日

董事会

审议预算草案，在对必需项目要求各部门进行对应调整后，报送股东大会同意。

15

12月20日

股东大会

审议、同意预算方案。

16

12月20日

预算管理办公室预算编制及调整岗

将股东大会同意《整体年度预算和分部门年度预算》第一份交预算管理办公室预算实施和考评岗存档。

17

12月25日

预算管理办公室预算编制及调整岗

将股东大会同意《整体年度预算和分部门年度预算》第二份下发至各部门。

18

12月30日

各部门

将部门预算分解至科室或班组。

2、季度滚动预算编制

步骤

完成时间

包含部门及岗位

岗位岗

步骤说明

1

每三个月第二个月20日

各部门

将下季度季度预算细化为分月度预算，并完成未来第四个季度季度预算，报预算管理办公室汇总。

2

每三个月第二个月25日

预算管理办公室预算编制及调整岗

汇总各部门下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算，形成草案报预算管理办公室主任审核。

3

每三个月第二个月25日

预算管理办公室主任

审核企业下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算草案，报财务总监审批。

4

每三个月第二个月30日

财务总监

审核企业下季度分月度预算及未来第四个季度季度预算草案，提请预算管理委员会审批。

5

每三个月第三个月5日前

预算管理委员会

审核同意各部门分月预算及未来第四季度预算。

6

每三个月第三个月10日前

预算管理办公室预算编制及调整岗

将已经同意各部门分月预算及未来第四季度预算第一份交预算管理办公室预算实施和考评岗存档。

7

每三个月第三个月10日前

预算管理办公室预算编制及调整岗

将已经同意各部门分月预算及未来第四季度预算下发至各部门。

3、年度预算编制（编制第2年及以后）

步骤

完成时间

包含