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研究报告

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科技型中小企业优惠政策解读

一、政策概述

1.政策背景

(1)近年来，随着全球科技革命的深入推进，我国政府高度重视科技创新在经济发展中的核心作用。据统计，2019年我国研发投入达到2.19万亿元，同比增长12.5%，占GDP比重达到2.23%，创历史新高。在这一背景下，科技型中小企业作为创新主体，其发展状况直接关系到我国科技创新能力的提升和产业结构的优化升级。为此，政府出台了一系列针对科技型中小企业的优惠政策，旨在激发其创新活力，推动经济高质量发展。

(2)政策出台的背景还体现在我国科技型中小企业面临的困境。一方面，科技型中小企业普遍存在研发投入不足、融资难融资贵等问题，制约了其发展壮大。据相关数据显示，2018年我国科技型中小企业研发投入占比仅为6.6%，远低于发达国家。另一方面，融资难题也制约了企业的创新活动。根据中国中小企业协会发布的《2019年度中小企业发展报告》，近七成科技型中小企业表示融资难、融资贵是其发展面临的主要问题。

(3)此外，国际竞争日益激烈，我国科技型中小企业面临的外部压力也在不断加大。随着全球产业链的调整，发达国家纷纷加强科技创新政策支持，提升自身产业竞争力。在此背景下，我国政府出台针对科技型中小企业的优惠政策，旨在通过降低企业成本、优化创新环境，提升我国在全球科技竞争中的地位。以我国某地区为例，该地区政府针对科技型中小企业推出了包括税收减免、研发费用补贴、人才引进等在内的多项优惠政策，有效激发了企业的创新活力，推动了当地科技型中小企业数量的快速增长，为区域经济发展注入了新动力。

2.政策目标

(1)政策目标旨在通过优化创新创业环境，激发科技型中小企业的创新活力，提升其技术创新能力。具体目标包括：一是促进企业加大研发投入，提高科技成果转化率；二是支持企业引进和培养高端人才，提升企业核心竞争力；三是推动企业参与国际合作与竞争，提高国际市场竞争力。

(2)政策还致力于缓解科技型中小企业面临的融资难题，降低企业运营成本，提高企业的盈利能力和可持续发展能力。目标包括：一是拓宽企业融资渠道，降低融资成本；二是优化税收政策，减轻企业税负；三是完善知识产权保护体系，提高企业创新成果的市场价值。

(3)此外，政策目标还包括推动产业结构优化升级，促进区域经济协调发展。具体目标有：一是引导企业向高技术、高附加值产业转型；二是支持企业参与国家重大科技项目，提升产业链水平；三是推动科技型中小企业在区域经济发展中发挥引领作用，带动相关产业发展。通过这些目标的实现，将进一步推动我国经济高质量发展。

3.政策适用范围

(1)政策适用范围主要针对在中国境内依法设立、从事科技研发、科技成果转化和高新技术产业化的中小企业。这些企业需满足以下条件：一是注册登记满3年，具有独立法人资格；二是拥有自主知识产权，研发投入占企业销售收入的比例达到一定标准；三是主营业务收入增长速度较快，具有一定的市场竞争力和发展潜力。据统计，截至2020年底，我国科技型中小企业数量已超过20万家，占全部中小企业的比例超过20%。

(2)具体来看，政策适用的企业类型包括但不限于软件和信息技术服务业、生物技术、新能源、新材料、航空航天、智能制造等领域。例如，在软件和信息技术服务业，政策支持企业开展云计算、大数据、人工智能等前沿技术的研发与应用；在生物技术领域，鼓励企业研发新药、疫苗等创新产品；在新能源领域，支持企业开展风能、太阳能等可再生能源的研发与产业化。以某地区为例，该地区已有超过5000家科技型中小企业受益于相关政策，其中不少企业已成为行业领军企业。

(3)此外，政策还特别关注对西部地区、东北地区和农村地区的科技型中小企业支持。针对这些地区，政策在税收优惠、财政补贴、融资支持等方面给予更多倾斜。例如，在税收优惠方面，西部地区科技型中小企业可享受10%的所得税减免；在财政补贴方面，东北地区企业研发费用可按一定比例给予补助；在农村地区，政策支持企业开展农业科技创新，推动农业现代化。这些举措有助于缩小地区发展差距，促进全国科技型中小企业均衡发展。

二、税收优惠政策

1.企业所得税优惠

(1)企业所得税优惠是政府针对科技型中小企业的一项重要税收减免政策。根据规定，符合条件的科技型中小企业在计算应纳税所得额时，可以享受一定比例的减免。例如，对于研发费用超过收入总额5%的科技型中小企业，其研发费用可加计扣除75%，即实际可税前扣除的研发费用为研发费用的175%。据相关数据显示，2019年我国科技型中小企业研发费用加计扣除金额达到800亿元，同比增长约30%。

(2)以某科技型中小企业A为例，该企业在2019年的研发费用为2000万元，销售收入为8000万元。根据政策，其研发费用加计扣除金额为2000万元的175%，即35