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税务考试实务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是？

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售服装

2.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下哪种行为需缴纳消费税？

A.销售高档化妆品

B.销售冰箱

C.销售电脑

D.销售家具

4.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.小规模纳税人征收率通常是？

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.印花税中借款合同的税率是？

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案：1.D2.C3.A4.B5.B6.A7.B8.A9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税视同销售的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将购进货物用于个人消费

2.企业所得税的免税收入包括？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入

3.消费税的纳税环节包括？

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

6.房产税的纳税义务人包括？

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

7.车辆购置税的应税车辆包括？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

8.印花税的应税凭证有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）

2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.个人所得税年度综合所得汇算清缴必须由纳税人自行办理。（）

5.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.印花税应税凭证的副本或者抄本免税。（）

9.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税一致。（）

10.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般计税方法的计算公式。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

包括权责发生制原则、配比原则、合理性原则、相关性原则、确定性原则等。

3.消费税的计税方法有哪些？

从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税。

4.简述印花税的缴纳方法。

自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

完善内控制度，提高人员素质，关注政策变化，定期自查自纠等。

2.税收优惠政策对企业发展有何影响？

减轻税负，增加现金流，促进创新和产业升级，增强竞争力等。

3.怎样做好个人所得税的纳税筹划