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所得税会计练习题答案.ppt

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    所得税会计核算

    课堂练习题及作业;;选择题;6.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）

    A.本期计提固定资产减值准备

    B.本期转回存货跌价准备

    C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

    D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

    E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

    正确答案：ACE

    答案解析：选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起“递延所得税资产”的增加；

    选项E，计税基础=0，账面价值计税基础，产生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产增加。

    选项B，转回

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