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2025年税务机关工作人员职业技能考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.税收法律法规的适用原则是什么？()

A.优先适用新法，后法优于前法

B.优先适用旧法，后法补充前法

C.优先适用行政法规，后法优于前法

D.优先适用司法解释，后法优于前法

2.以下哪项不是税务登记的内容？()

A.纳税人名称

B.纳税人住所

C.纳税人银行账号

D.纳税人法定代表人

3.增值税的纳税义务发生时间是在何时？()

A.销售货物或提供劳务的当天

B.签订销售合同或提供劳务合同的当天

C.收到货款或取得索取货款凭据的当天

D.开具销售发票的当天

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

6.印花税的征税对象是什么？()

A.签订合同

B.销售货物

C.出口货物

D.购买设备

7.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.开具发票的单位和个人必须依法办理税务登记

B.开具发票的单位和个人必须依法办理工商登记

C.开具发票的单位和个人必须依法办理卫生登记

D.开具发票的单位和个人必须依法办理质检登记

8.税收违法行为有哪些？()

A.逃税

B.抗税

C.伪税

D.以上都是

9.税务行政处罚的种类有哪些？()

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于税收征收管理的范围？()

A.税收法律、法规的制定

B.税收政策的执行

C.税收收入的征管

D.税务行政违法行为的查处

11.企业所得税的纳税主体包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人投资者

D.外国企业

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

13.税务登记应当办理的情形有哪些？()

A.开业

B.变更

C.注销

D.合并

14.税务行政复议的申请人有哪些？()

A.纳税人

B.税务代理人

C.税务机关工作人员

D.其他税务当事人

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关负责征收和管理的税收，不包括______。

16.增值税的纳税人分为______和______两种类型。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者______确定的期限内缴纳或者解缴税款。

19.税务登记包括______登记、______登记和______登记。

四、判断题(共5题)

20.税务机关对纳税人采取的税收保全措施，包括冻结纳税人的银行存款。()

A.正确B.错误

21.增值税纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴和自行申报两种。()

A.正确B.错误

23.税务行政处罚决定书应当直接送达当事人。()

A.正确B.错误

24.税务行政复议的申请人是税务行政相对人，包括纳税人和扣缴义务人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述税收征收管理的原则。

26.什么是增值税的抵扣制度？其目的是什么？

27.简述税务登记的流程。

28.什么是税收保全？在哪些情况下税务机关可以采取税收保全措施？

29.什么是税务行政复议？税务行政复议的程序是怎样的？

2025年税务机关工作人员职业技能考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】税收法律法规的适用原则是优先适用新法，后法优于前法，确保税收政策的稳定性和连续性。

2.【答案】C

【解析】税务登记的内容包括纳税人的基本信息，如名称、住所、法定代表人等，但不包括纳税人的银行账号。

3.【答案】C

【解析】增值税的纳税义务发生时间是收到货款或取得索取货款凭据的当天，体现了增值税的支付实现原则。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。

5.【答案】