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2025年税务必威体育精装版申论真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据必威体育精装版税收政策，下列哪项收入不属于个人所得税的征收范围？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.股息红利收入

D.转让房产所得

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

答案：B

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

答案：D

6.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

7.个人所得税的税率结构中，下列哪项适用比例税率？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.股息红利收入

D.转让房产所得

答案：C

8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项适用于小型微利企业？

A.减按15%的税率征收

B.减按20%的税率征收

C.减按50%的税率征收

D.免征企业所得税

答案：C

9.增值税的进项税额抵扣中，下列哪项不得抵扣？

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.购进服务的增值税发票

D.购进不动产的增值税发票

答案：D

10.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪项需要提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.股息红利收入

D.转让房产所得

E.稿费收入

答案：A,B,C,D,E

2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业减按50%的税率征收

B.高新技术企业减按15%的税率征收

C.研发费用加计扣除

D.转让土地使用权所得免征企业所得税

E.转让房产所得减半征收企业所得税

答案：A,B,C,E

3.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

E.提供应税服务

答案：A,B,E

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

G.婴幼儿照护

答案：A,B,C,D,E,F,G

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

E.业务招待费支出

答案：A,B,C,E

6.增值税的小规模纳税人适用的税率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.13%

答案：A,B

7.个人所得税的税率结构中，下列哪些适用比例税率？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.股息红利收入

D.转让房产所得

E.稿费收入

答案：C,D,E

8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些适用于小型微利企业？

A.减按15%的税率征收

B.减按20%的税率征收

C.减按50%的税率征收

D.免征企业所得税

E.研发费用加计扣除

答案：C,E

9.增值税的进项税额抵扣中，下列哪些可以抵扣？

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.购进服务的增值税发票

D.购进不动产的增值税发票

E.购进动产的增值税发票

答案：A,B,C,E

10.个人所得税的专项附加扣除中，下列哪些需要提供相关证明材料？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

E.赡养老人

答案：C,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的专项附加扣除不需要提供相关证明材料。

答案：错误

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和提供应税服务。

答案：正确

4.个人所得税的税率结构中，工资收入适用比例税率。

答案：错误

5.企业所得税的税收优惠政策中，小型微利企业减按50%的税率征收。

答案：正确

6.增值税的进项税额抵扣中，购进不动产的增值税发票不得抵扣。

答案：正确