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初级税务会计师考试大纲及要点解析

一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用的所得税税率为25%，则企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.20

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期是每年的几月？

A.1月1日至3月31日

B.4月1日至6月30日

C.7月1日至9月30日

D.10月1日至12月31日

3.某个体工商户2023年度经营所得应纳税额为8万元，其适用的经营所得税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.某企业2023年度发生广告费支出80万元，其销售收入为200万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.200

6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般设备为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

7.某企业2023年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为100万元，根据税法规定，公益性捐赠税前扣除限额为多少万元？

A.5

B.8

C.10

D.12

8.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为多少？

A.20%

B.30%

C.40%（减按20%）

D.50%（减按30%）

9.某企业2023年度发生业务招待费支出20万元，其销售收入为500万元，根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为多少万元？

A.10

B.15

C.20

D.25

10.根据《印花税暂行条例》，签订租赁合同应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.5‰

B.1‰

C.2‰

D.3‰

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.养老金所得

2.根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的费用包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.某企业2023年度发生广告费支出100万元，其销售收入为300万元，根据税法规定，广告费税前扣除的限额为多少万元？

A.60（60%×100万元）

B.90（30%×300万元）

C.100

D.150（100万元不超过限额）

4.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.微型纳税人

5.企业固定资产的折旧方法包括哪些？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.余额递减法

6.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于劳务报酬所得？

A.报刊稿酬

B.翻译费

C.讲座费

D.偶然所得

7.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除有何限制？

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的8%

C.不超过应纳税所得额30%

D.实际发生额的100%

8.根据《印花税暂行条例》，哪些合同需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.借款合同

C.租赁合同

D.财产保险合同

9.企业发生的业务招待费，税前扣除有何限制？

A.销售收入的5‰

B.实际发生额的60%

C.年度利润总额的10%

D.实际发生额的50%

10.根据《企业所得税法》，企业可以享受的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.创业投资税收优惠

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境内外的所得，均应缴纳个人所得税。（正确/错误）

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，且不能享受进项税额抵扣。（正确/错误）

3.企业固定资产的折旧年限，不得随意缩短，一般设备为5年。（正确/错误）

4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务招待费，均可以100%税前扣除。（正确/错误）

5.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）

6.根据《印花税暂行条例》，签订租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。（正确/错误）

7.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除限额为年度利润总额的12%。（正确/错误）

8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）

9.企业发生的业务招待费，税前扣除限额为销售收入的5‰。（正确/错误）

10.高新技术企业