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陈汉文审计理论课件

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目录

审计理论基础

01

审计风险管理

03

审计职业道德

05

审计过程与步骤

02

审计标准与法规

04

案例分析与讨论

06

审计理论基础

01

审计定义与目的

审计是对财务报表及相关信息进行独立检查，以提供合理保证其真实性和公允性的过程。

审计的定义

审计的主要目的是增加财务报表使用者对财务信息的信任度，降低信息不对称带来的风险。

审计的目的

审计职能与原则

审计通过检查财务报表的准确性，确保企业遵守相关法规，维护经济秩序。

审计的监督职能

审计人员评估企业内部控制的有效性，为管理层提供改进意见，增强企业运营效率。

审计的评价职能

审计为财务报表的真实性提供独立证明，增强外部利益相关者对报表的信任。

审计的证明职能

审计师利用专业知识为企业提供咨询服务，帮助解决复杂的财务和管理问题。

审计的咨询职能

审计类型与方法

审计师通过检查财务报表的准确性和完整性，确保其真实反映企业的财务状况。

财务报表审计

合规性审计关注企业是否遵守相关法律法规，如税务合规、行业标准等。

合规性审计

内部审计是企业内部进行的自我检查，旨在提高运营效率和风险管理。

内部审计

信息系统审计评估企业信息系统的安全性、可靠性和效率，确保数据处理的正确性。

信息系统审计

审计过程与步骤

02

审计计划制定

明确审计的主要目的和预期结果，确保审计活动与组织的总体目标一致。

确定审计目标

分析可能影响审计结果的风险因素，制定相应的风险应对策略和程序。

评估审计风险

根据审计任务的复杂程度和重要性，合理分配审计人员和时间资源。

审计资源分配

选择合适的审计方法和技术，包括抽样审计、详细审计或计算机辅助审计技术等。

审计方法选择

制定详细的审计时间表，确保审计工作按计划进行，按时完成审计任务。

审计时间表制定

审计证据收集

审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和电子证据等，每种证据都有其特定的收集方法。

审计证据的种类

收集到的审计证据需要经过评估和分析，以确定其相关性、可靠性和充分性，为审计意见提供支持。

审计证据的评估与分析

审计人员通过询问、观察、检查、函证、重新执行等手段获取审计证据，确保信息的准确性和可靠性。

审计证据的获取途径

01

02

03

审计报告编制

审计人员需对审计过程中发现的问题和证据进行整理，确保报告内容准确无误。

01

根据审计结果，撰写审计意见，明确指出被审计单位的财务状况和内部控制的有效性。

02

审计报告编制完成后，需由高级审计人员或审计团队进行复核，确保报告的客观性和公正性。

03

基于审计发现，提出改进建议，帮助被审计单位改进财务管理和内部控制流程。

04

审计发现的整理

审计意见的撰写

审计报告的复核

审计建议的提出

审计风险管理

03

风险识别与评估

运用审计风险模型，如风险导向审计，来识别和评估财务报表中潜在的重大错报风险。

审计风险模型应用

01

通过测试内部控制的有效性，评估企业内部流程的薄弱环节，以确定审计重点和范围。

内部控制测试

02

利用数据分析技术，如异常值分析，来识别财务数据中的不一致性或异常，从而评估风险。

数据分析技术

03

风险应对策略

通过购买保险或签订合同条款，将部分审计风险转移给第三方，降低潜在损失。

风险转移

对于一些低概率或影响较小的风险，审计机构可能会选择接受并监控，而不是采取积极措施。

风险接受

在发现重大风险时，审计师可以选择退出审计项目，避免承担不必要的风险责任。

风险规避

风险监控与报告

审计人员通过风险评估模型，识别和量化潜在风险，为制定审计计划提供依据。

审计风险评估

实施持续的监控程序，确保审计风险在可接受范围内，及时调整审计策略。

持续监控程序

根据审计结果编制报告，详细说明发现的问题、风险评估和建议措施，供管理层决策使用。

审计报告的编制

审计标准与法规

04

国际审计准则

01

国际审计准则（ISA）是一套由国际审计与保证准则委员会（IAASB）制定的全球通用的审计标准。

02

ISA为审计师提供了一套全球认可的框架，确保审计工作的质量和一致性，增强审计报告的可信度。

国际审计准则的定义

国际审计准则的重要性

国际审计准则

各国审计机构根据ISA制定本国的审计标准，审计师在执行审计任务时必须遵守这些准则。

国际审计准则的实施

01

随着国际财务报告准则（IFRS）的更新，ISA也在不断修订，以适应全球财务报告环境的变化。

国际审计准则的必威体育精装版动态

02

国内审计法规

《中华人民共和国审计法》于1994年颁布，旨在规范审计行为，加强国家财政经济管理。

审计法的立法背景

随着经济社会的发展，审计法经历了多次修订，以适应新的审计需求和挑战。

审计法的实施与修订

审计法明确了审计机关的职责、权限以及审计程序，确保审计工作的